Inclusión del auxilio de transporte o de conectividad digital
Retención en la fuente sobre la prima de servicios
Embargo de la prima de servicios
Pérdida de la prima de servicios
Sanción por pago extemporáneo de la prima de servicios
Prima de servicios ante una reducción de salario
Pago de la prima de servicios durante período de prueba
Pago de la prima de servicios para trabajador incapacitado
Prima de servicios para trabajador del servicio doméstico
Pago de la prima de servicios en suspensión de contrato o licencia no remunerada
Casos prácticos
La prima de servicios es una prestación social otorgada a los trabajadores dependientes 2 veces al año.
Desde Actualícese hemos preparado este completo informe donde encontrarás una síntesis de la normativa que la regula, los plazos, beneficiarios, ejercicios prácticos y mucho más.
La prima de servicios es una prestación social que debe ser otorgada por los empleadores a los trabajadores como una compensación, dados los beneficios que generan en la prestación del servicio, y, a su vez, como un reconocimiento del valor social y económico que representa el trabajo.
Trabajadores con derecho a la prima de servicios
La prima de servicios debe ser pagada a todo trabajador que cumpla las condiciones de un empleado dependiente.
En este tipo de empleados se encuentran los trabajadores del servicio doméstico, choferes de servicio familiar y trabajadores por días y de tiempo parcial.
En el siguiente video, Luis Miguel Merino, abogado consultor en derecho laboral, explica cuáles trabajadores tienen derecho al pago de la prima de servicios:
Trabajadores sin derecho a la prima de servicios
La prima de servicios no debe ser liquidada para los trabajadores que perciben salario integral, ya que esta se encuentra incluida en el 30 % que debe otorgárseles por factor prestacional.
Factor salarial: diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes –smmlv–, equivalentes a $10.000.000 para 2022.
Factor prestacional: tres (3) smmlv o el 30 % del factor salarial, equivalente a $3.000.000 para 2022.
En dicho factor prestacional, que para el año 2022 equivaldrá como mínimo a $3.000.000, se encuentra incluido el pago de la prima.
Por otra parte, la prima tampoco se liquida para los trabajadores vinculados mediante contrato por prestación de servicios o contrato de aprendizaje; solo debe ser percibida por aquellos trabajadores que cumplan la condición de empleado dependiente.
En el siguiente video, la Dra. Angie Marcela Vargas, especialista en temas de derecho laboral, explica si los aprendices tienen o no derecho al pago de la prima de servicios:
Períodos de pago
El artículo 306 del CST establece que la prima de servicios comprende dos períodos de pago:
Primer período: comprendido entre el primero (1) de enero y el treinta (30) de junio de cada año. Esto supone que el empleador tiene plazo para realizar el pago de esta prestación hasta esta última fecha.
Segundo período: comprendido entre el primero (1) de julio y el treinta (30) de diciembre. Este período debe liquidarse y pagarse a más tardar el veinte (20) de diciembre.
A continuación escucha de primera mano la respuesta de la Dra. Angie Vargas, a la pregunta por si un empleador puede tomar la decisión de pagar la totalidad de la prima en el segundo semestre del año (diciembre), es decir, en un solo pago anual:
Fórmula de liquidación
“La liquidación de la prima de servicios debe realizarse por el semestre laborado (6 meses o 180 días) o proporcionalmente al tiempo trabajado”Tweet This
La prima de servicios será el equivalente a quince (15) días de salario por cada semestre trabajado o proporcional si la vinculación acumulada es inferior a dicho término. En este orden de ideas, quien haya laborado el semestre completo (enero-junio o julio-diciembre) recibe la prima completa.
La liquidación de la prima de servicios debe realizarse por el semestre laborado (6 meses o 180 días) o proporcionalmente al tiempo trabajado, mediante el uso de las siguientes fórmulas:
Por semestre laborado:
Salario x 6 meses/12 meses
o de esta manera:
Salario x 180 días/360
Proporcional al tiempo laborado:
Salario x Número de días laborados/360
Para realizar esta liquidación de manera fácil y rápida, utiliza nuestra herramienta en Excel:
Nota: el número de días laborados no puede ser superior a 180, debido a que esta es una prestación otorgada de forma semestral.
En igual sentido, según el artículo 7 de la Ley 1 de 1963, el auxilio de transporte ($117.172 para 2022) debe ser incluido para la liquidación de las prestaciones sociales para aquellos trabajadores que devengan hasta dos (2) smmlv ($2.000.000 para 2022).
Escucha atentamente a continuación la explicación que otorga la Dra. Angie Vargas sobre la base que debe ser utilizada para la liquidación de la prima de servicios.
Inclusión del auxilio de transporte o de conectividad digital
El artículo 7 de la Ley 1 de 1963 establece que el auxilio de transporte debe ser incluido para la liquidación de las prestaciones sociales, estas son la prima de servicios y las cesantías.
Para esto debe tenerse en cuenta lo dispuesto en la Ley 15 de 1959, según la cual los trabajadores que devenguen hasta dos (2) smmlv ($2.000.000 para 2022) tienen derecho al pago del auxilio de transporte ($117.172 para este año).
Para el caso de los trabajadores que se encuentran bajo la modalidad de trabajo en casa, el Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones expidió el Decreto Legislativo 771 de 2020, por medio del cual se dispuso que el auxilio de transporte debía serles reconocido como auxilio de conectividad digital; por ende, este último debe ser incluido para la liquidación de la prima de servicios.
En el siguiente video, la Dra. Angie Vargas explica si para unempleado en modalidad de trabajo en casa se debe considerar el auxilio de transporte en la liquidación de la prima de servicios y cuáles conceptos se deben incluir en la base para liquidar la prima de servicios en dicho caso:
Retención en la fuente sobre la prima de servicios
Dependiendo de si al trabajador del sector privado se le aplica el procedimiento 1 o 2 de retención en la fuente, es posible que el pago de su prima legal, si es inferior a $4.813.000, no implique retención.
Desde Actualícese, con el apoyo del Dr. Diego Guevara Madrid, hemos preparado los dos liquidadores que necesitarás para calcular este punto fácilmente:
Como regla general, la prima de servicios es inembargable; no obstante, existe una excepción establecida mediante el artículo 344 del CST, que dispone que, cuando se trate de deudas por alimentos y créditos a favor de cooperativas, puede ser embargada hasta en un 50 %.
En el siguiente video, la investigadora Angie Vargas, experta en temas laborales, resuelve una consulta respecto los casos en que la prima de servicios puede ser embargada:
Pérdida de la prima de servicios
La prima de servicios no puede perderse en ninguna circunstancia, incluso si un trabajador ha sido despedido con justa causa, debido a que es una prestación irrenunciable, tal como lo establece el artículo 340 del CST.
Sanción por pago extemporáneo de la prima de servicios
Existe una sanción por pago extemporáneo de la prima, no obstante, esta solo se da a la terminación del contrato de trabajo y se calcula con base en el valor de un día de salario por cada día de retardo, de conformidad con lo previsto en el artículo 65 del CST. Para que esta sanción sea efectiva, el trabajador debe acudir ante un juez laboral.
Si el empleador no llegare a pagar esta prestación en las fechas establecidas y se encontrare vigente el contrato de trabajo, el trabajador podrá acudir ante el Ministerio del Trabajo para llegar a un acuerdo sobre el pago por medio de una audiencia de conciliación entre ambas partes.
A continuación, escucha de primera mano a Angie Vargas, investigadora en temas de derecho laboral, quien explica cuál es la sanción por no pagar o demorarse con el pago de la prima de servicios el 30 de junio y el 20 de diciembre.
Prima de servicios ante una reducción de salario
Cuando se genera la reducción de salario, la cual debe ser una decisión justificada, transitoria y basada en cuestiones económicas de la empresa, se ve afectada la liquidación y pago de determinados conceptos laborales, como la prima de servicios.
Por ejemplo, si el trabajador devenga durante tres (3) meses $3.000.000 mensuales y tiene una reducción salarial a $2.000.000 mensuales para los tres (3) meses restantes, deberá determinarse la proporción del salario devengado de la siguiente manera:
$9.000.000 por los primeros tres (3) meses + $6.000.000 por los tres (3) meses restantes = $15.000.000
Ahora se toma el resultado y se divide entre el número de meses laborados:
$15.000.000/6 = $2.500.000
Así se tiene que para este trabajador esta prestación debe ser liquidada sobre $2.500.000.
El Dr. Alexander Coral, abogado experto en derecho laboral, explica a continuación en qué condiciones se puede aplicar la reducción de salarios y qué incidencia tiene este aspecto en el pago de la prima de servicios:
Pago de la prima de servicios durante período de prueba
Durante el período de prueba procede el pago de la prima de servicios, de conformidad con lo previsto en el numeral 2 del artículo 80 del CST.
Por ejemplo, si se pactó con el trabajador un período de prueba de quince (15) días, pero a los diez (10) días decidió retirarse de la empresa, esta prestación deberá serle liquidada proporcionalmente por los diez (10) días.
Pago de la prima de servicios para trabajador incapacitado
Durante un período de incapacidad un trabajador tiene derecho a que le sea pagada la prima de servicios en su totalidad o de forma proporcional, según sea el caso, dado que una incapacidad no es causal para la suspensión del contrato de trabajo.
Dado lo anterior, se tiene que las incapacidades, ya sean de origen común o laboral, no afectan el cálculo de las prestaciones sociales. En el caso concreto de la prima de servicios, el Ministerio de la Protección Social (hoy Ministerio del Trabajo), a través del Concepto 36773 de 2008, precisó que las prestaciones sociales deben liquidarse con base en el último salario devengado por el trabajador antes de iniciar el período de incapacidad.
Lo anterior, indistintamente de que durante determinado tiempo el trabajador haya estado recibiendo por parte de la EPS o la ARL un auxilio por incapacidad, que en el primero de los casos puede resultar menor al salario que devenga el trabajador, ya que la EPS paga las incapacidades sobre la base de 66,67 %.
En el siguiente video, Natalia Jaimes Lúquez, abogada consultora en derecho laboral, explica el pago de la prima para trabajadores en un período de incapacidad:
Prima de servicios para trabajador del servicio doméstico
Los trabajadores del servicio doméstico son quienes realizan labores domésticas, como el aseo general del hogar, cuidado de niños y ancianos; también choferes, trabajadores de fincas, etc.
Como se mencionó anteriormente, a estos trabajadores se les debe pagar la prima de servicios en las mismas condiciones que a un trabajador dependiente, pues cumplen un horario de trabajo, acatan órdenes o instrucciones dadas por el empleador (subordinación) y por esto recibe una remuneración quincenal o mensual.
De esta manera, en el Concepto 2019120300000020882 de 2019 del Ministerio del Trabajo se relaciona la posibilidad de realizar el pago de la prima de servicios a trabajadores del servicio por días y se dispone la forma de hacer la liquidación en estos casos.
Escucha a continuación la respuesta de la Dra. Angie Vargas respecto a la siguiente pregunta “un trabajador de oficios varios labora por más de 2 años en la empresa sin firmar contrato y sin que el empleador le comunique que trabajará por prestación de servicios. ¿Este trabajador tiene derecho a recibir la prima semestral? ¿El empleador puede reconocerle solo un porcentaje de la prima?”:
Pago de la prima de servicios en suspensión de contrato o licencia no remunerada
La suspensión del contrato de trabajo es una figura contemplada a través del artículo 51 del CST. Este artículo comprende una serie de causales bajo las cuales esta figura puede proceder, entre las que se encuentran la suspensión del contrato por fuerza mayor o caso fortuito y las licencias no remuneradas que han sido utilizadas por algunos empleadores con ocasión de la contingencia que actualmente atraviesa el país por el COVID-19.
Los efectos de la suspensión del contrato se encuentran previstos mediante el artículo 53 del CST y comprenden, principalmente, que el trabajador deja de prestar sus servicios al empleador y este último, a su vez, deja de pagar salarios al trabajador durante el tiempo que se haya pactado la suspensión. Mientras se encuentre suspendido el contrato, el empleador solo debe pagar a favor del trabajador aportes a salud y pensión, y no hay lugar a ninguna afectación a la prima de servicios.
Escucha a continuación la explicación de la Dra. Angie Vargas respecto a la forma correcta de calcular la prima de servicios de un trabajador que estuvo en licencia no remunerada o contrato suspendido:
A continuación, realizaremos algunos ejemplos de la liquidación de la prima de servicios por semestre laborado, proporcional al tiempo laborado y con salario variable.
Supongamos el caso de una trabajadora que devenga $1.300.000 de salario y laboró el primer semestre de este año completo. Para esta trabajadora la liquidación de la prima de servicios se calculará de la siguiente manera:
[($1.300.000 + $117.172) × 6]/12 = $708.586
Por ende, a la trabajadora le corresponde, por concepto de prima de servicios del primer semestre de 2022, la suma de $708.586.
Proporcional al tiempo laborado
Supongamos el caso de un trabajador contratado el 20 de febrero de este año con una remuneración salarial de $3.000.000.
Para la liquidación de la prima de este trabajador primero deben determinarse los días laborados, de la siguiente manera:
10 días de febrero (recordemos que para efectos laborales los meses son de 30 días).
120 días correspondientes a marzo, abril, mayo y junio.
Una vez determinados los días laborados, se procede a liquidar esta prestación:
$3.000.000 x 130 días laborados/360 = $1.083.333
De esta manera, al trabajador le corresponde, por concepto de prima de servicios del primer semestre de 2022, la suma de $1.083.333.
Con salario variable
Cuando el salario de un trabajador es variable, debe tomarse como base para liquidar la prima de servicios el promedio de lo devengado en el semestre laborado.
Supongamos la situación de un trabajador contratado con una remuneración salarial base de un (1) smmlv, esto es, $1.000.000 para 2022.
El trabajador laboró todo el primer semestre de este año y, con ocasión del pago de horas extra, recargos, comisiones, etc., durante el semestre su salario varió de la siguiente manera:
Mes 1: $1.038.526 + $117.172 = $1.155.698
Mes 2: $1.200.000 + $117.172 = $1.317.172
Mes 3: $1.100.000 + $117.172 = $1.217.172
Mes 4: $1.500.000 + $117.172 = $1.617.172
Mes 5: $1.143.800 + $117.172 = $ 1.260.972
Mes 6: $1.000.000 + $117.172 = $ 1.117.172
Para liquidar la prima de este trabajador, primero debe determinarse el promedio, que en este caso corresponde a $1.280.893; sobre este valor debe liquidarse la prima:
$1.280.893 × 6/12 = $640.447
Por lo tanto, el trabajador debe percibir, por concepto de prima de servicios, la suma de $640.447.
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