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El exceso de renta presuntiva es la diferencia entre la renta líquida y la renta presuntiva líquida, cuando esta última fue mayor. De acuerdo con el artículo 189 del ET, este exceso puede compensarse con las rentas líquidas ordinarias determinadas dentro de los 5 años siguientes.

Las personas naturales no obligadas a declarar pueden presentar voluntariamente la declaración del impuesto de renta; no obstante, es importante que tengan en cuenta que de hacerlo deben cumplir con los plazos señalados para esto, pues de lo contrario se exponen a la imposición de sanciones por parte de la DIAN.

El artículo 143-1 del ET señala que el gasto por crédito mercantil adquirido es deducible en el impuesto sobre la renta y complementario, siempre y cuando este cumpla con los requisitos establecidos para la deducibilidad de los gastos.

Los contribuyentes del impuesto de renta que hayan realizado operaciones con vinculados económicos deben aplicar el principio de plena competencia; este se basa en el hecho de que las operaciones entre vinculados deben cumplir las condiciones que se hubieran utilizado en operaciones comparables con entidades que no son sus vinculados económicos.

El artículo 177 del ET señala que los costos o gastos en que incurra un contribuyente para la generación de sus ingresos, no son deducibles cuando sobre los mismos no se practicó la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta.

Cuando las sociedades comerciales deciden hacer préstamos en dinero a sus socios o accionistas, lo más común es observar que los mismos se les otorguen a título gratuito, es decir, sin cobrarle ningún tipo de interés real al socio por el tiempo en que permanece vigente la obligación financiera. Sin embargo, también es posible que algunas sociedades decidan cobrar algún tipo de interés real al respectivo socio o accionista, pero lo hacen fijando una tasa muy pequeña. A continuación se plantean tres casos para determinar si por los préstamos que una sociedad realizó durante el año 2015 a sus socios o accionistas, es necesario o no hacer algún ajuste que permita determinar cuál es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto ingreso por intereses sobre préstamos en dinero a socios.

De acuerdo con las disposiciones establecidas en el parágrafo 1 del artículo 40 del Decreto 1406 de 1999, modificado por el parágrafo 1 del artículo 2 del Decreto 2943 del 2013, cuando un empleado es incapacitado por enfermedad general, el empleador debe hacerse cargo de las prestaciones económicas correspondientes a los 2 primeros días de incapacidad, en tanto que la entidad promotora de salud –EPS– deberá hacerlo a partir del tercer día.

La ley colombiana establece diversas deducciones en el impuesto de renta para aquellos empleadores que contraten personas en condiciones especiales; una de estas se encuentra señalada en el artículo 31 de la Ley 361 de 1997. En dicha ley se establece que los empleadores que ocupen trabajadores con limitación o en situación de discapacidad no inferior al […]

El artículo 195 de la Ley 1607 del 2012 modificó el artículo 16 de la Ley 814 del 2003 señalando que los contribuyentes del impuesto a la renta que realicen inversiones o hagan donaciones a proyectos cinematográficos de producción o coproducción colombianos de largo o cortometraje, tienen derecho a deducir el 165% del valor invertido o […]

Los descuentos condicionados obtenidos por el pronto pago de bienes y/o servicios adquiridos a proveedores, constituyen para el comprador un ingreso por descuentos por pronto pago, en tanto que para el vendedor dicho descuento constituye un gasto por descuentos concedidos. En consecuencia, para efectos del cálculo del impuesto sobre la renta y complementario, el contribuyente […]

La norma tributaria establece que los salarios que se paguen a los empleados son deducibles en el impuesto de renta, siempre y cuando el empleador realice los aportes parafiscales correspondientes al Servicio Nacional de Aprendizaje –SENA–, al sistema de seguridad social, y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar –ICBF–.
Con respecto a la deducción de los […]

La norma de subcapitalización que le pone límite a los intereses que el contribuyente se puede deducir, no aplica para aquellos intereses generados con ocasión de préstamos para adquisición de vivienda que haya adquirido un contribuyente persona natural.