No residentes para efectos fiscales: 9 respuestas clave

Las implicaciones fiscales de las operaciones realizadas por o con un no residente en Colombia para efectos fiscales pueden diferir de las efectuadas con, o a cargo de, aquellos que no son considerados como tal. A continuación se responden 9 preguntas frecuentes sobre el tema.

Porcentaje de retención para donación a colombiano efectuada por una ESAL

Si un no residente obtiene ingresos en Colombia queda sujeto a las retenciones contempladas en los artículos 406 a 415 del ET. En este caso particular debe aplicarse la tarifa del 14%, pero si el colombiano se encuentra o está domiciliado en un paraíso fiscal, entonces asciende al 33%

Tarifa para declarar ingresos generados en Colombia por un colombiano no residente.

De acuerdo con el numeral 2 del artículo 592 del ET, una persona natural no residente no está obligada a declarar renta si dichos ingresos estuvieron sometidos a retención en la fuente según lo estipulado entre los artículos 407 a 411 del ET. En este caso dicha persona estaría obligada a declarar a una tarifa del 33%.

Impuesto de renta para colombiano no residente que recibe herencia en Colombia

Si un colombiano no residente recibe una herencia superior a 1.400 UVT (equivalente a $41.654.000 por el año gravable 2016) y no le practican alguna de las retenciones indicadas en los artículos 407 a 411 del ET, deberá presentar la declaración de renta a una tarifa del 33%.

Deducibilidad en renta para persona natural no residente fiscal que obtiene rentas en Colombia

Si una persona no residente obtiene rentas en Colombia y destina una parte de estas para cotizar de manera voluntaria en el sistema de seguridad social de salud nacional, entonces dicho valor puede restarse en la depuración del impuesto de renta.

Retefuente a aplicar a extranjero no considerado residente cuando recibe su primer salario

Es necesario depurar el salario que recibe un extranjero no residente por laborar en Colombia y, una vez determinada la base gravable,  a esta debe aplicársele la tarifa de retención del 33%.

Declaración de renta para extranjero no residente en Colombia

Un no residente no está obligado a declarar renta si posee bienes en Colombia pero no percibe ingresos en dicho país, pues el hecho generador del impuesto sobre la renta es la obtención de algún ingreso durante el año gravable.

Requisitos para contratos con no residentes para que sean gastos deducible

Para que los contratos celebrados con no residentes puedan ser deducibles en renta o en CREE es necesario que se elaboren conforme a los requisitos estipulados en los artículos 121 a 124 del ET.

Nacional no residente tiene ingresos por salarios en empresa colombiana

Si un no residente recibe salarios de empresas colombianas, podrá aplicar las respectivas deducciones y rentas exentas propias de los pagos laborales.

Declaración de renta por ingresos recibidos por persona no residente

Un no residente debe declarar renta en Colombia si sus ingresos obtenidos en el país superan las 1.400 UVT (equivalente a $41.654.000 por el año gravable 2016), y no han sido sometidos a retención en la fuente, conforme a lo dictaminado por los artículos 407 a 411 del ET.