En Colombia, 1.1 millones de ciudadanos declaran renta, de un total de 4,6 millones que la pagan. Hoy, 3,5 millones de personas pagan tarifas efectivas de cerca de 6%, vía retenciones, mientras que los de mayores ingresos tienen tarifas efectivas de alrededor de 5%.
Lo anteriormente mencionado cambiará. Con la nueva reforma tributaria se implementará el Impuesto Mínimo Alternativo (Iman), el cual busca que a partir de los $2.300.000 se pague una tarifa progresiva hasta 5% para los salarios de $8 millones. Por encima de este, se pagará una tarifa progresiva hasta 15%, la cual se empezará a aplicar desde los $25 millones mensuales.
Eso sí, los contribuyentes podrán seguir gozando de los beneficios tributarios; sin embargo, algunos tendrán modificaciones, como en el de las cuentas AFC, a las cuales se les pone un tope de hasta $100 millones al año.
La reforma tributaria también pretende reducir los aportes laborales del 29,5% a 16%. El Icbf, el Sena y la salud serán financiados a través de un tributo que se pondrá a las utilidades.La tarifa del impuesto de renta a personas jurídicas seguirá siendo del 33%, pero se dividirá en dos: una del 25%, el impuesto ordinario, y una del 8%, que corresponde al Impuesto para la Equidad (IE). De este último, 2,2% se destinarán al Icbf; 1,4%, al Sena, y 4,4%, a la salud.
En Colombia existen 7 tarifas de IVA: 0%, 1.6%, 10%, 16%, 20%, 25% y 35%. Para simplificarlo, se propone eliminar las tarifas del 1.6%, la del 10%, y las que se encuentran por encima del 16%. Se crea una tarifa de 5%, con lo cual al final existirían 3 tarifas: 0%, 5% y 16%.
Se permite que quienes venden productos gravados a tarifas inferiores al 16%, puedan descontar los IVA’s pagados en sus insumos, en su totalidad. Hoy, los bienes y servicios que se venden a una tasa inferior, sólo permiten descuentos hasta esa misma tasa.
Se pasa el servicio de restaurantes a la categoría de excluido del impuesto y se crea un impuesto al consumo del 7% para esta partida.
Se crea un impuesto al consumo de lujo para los bienes que hoy se encuentran al 20%, 25% y 35% para que las tasas totales de impuestos permanezcan en esos niveles, pero ahora como una combinación de IVA e impuesto al consumo, lo que permite la eliminación de 3 tarifas de IVA.
Lo que se busca es estimular a las personas para que pague este impuesto y no diseñe figuras complejas y costosas para eludirlo.
De igual manera, la reforma contiene un conjunto de normas, acordes con estándares internacionales, para evitar que existan figuras a través de las cuales algunas empresas puedan tener tratamientos más favorables que otras. Se busca promover la cultura del pago de los tributos y poner al país en la misma ruta de otras jurisdicciones más avanzadas en materia tributaria.
Impuesto Mínimo Alternativo (IMAN): se busca simplificar el trámite del impuesto de renta de los colombianos. Según el ministro de Hacienda, el IMAN hará más fácil el pago de renta que con cinco o seis depuraciones con tarifas que van desde cero hasta el 15%; asegura que actualmente es muy complicado y las tarifas son mucho más elevadas.
Impuesto para la Equidad (IE): remplazará una parte de los impuestos a la nómina que pagan las empresas. El empleador dejará de pagar los aportes de ICBF, SENA y salud, que hoy paga por sus trabajadores de menos de 10 smmlv. De esta forma, la carga que hoy lleva la nómina, pasa a ser un impuesto a las utilidades, permitiéndole a los sectores intensivos en trabajo, crear puestos formales.