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El cálculo del 25 % de renta exenta AG 2025 exige aplicar un orden de depuración preciso sobre los pagos laborales, honorarios y demás rentas de trabajo, considerando los límites del artículo 206 y del artículo 336 del ET. Algo para recordar: toda depuración tiene un límite (no crea que la tributaria es tan sencilla como la pintan). Cálculo del 25 % de renta exenta: requisitos y procedimiento El numeral 10 del artículo 206 del ET, modificado por la Ley 2277 de 2022, exonera el 25 % de los pagos laborales una vez se detraigan los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones imputables y las demás rentas exentas establecidas en el mismo artículo 206. Este resultado tiene un límite individual de 790 UVT al año ($39.341.210 para el AG 2025) y, adicionalmente, puede verse afectado junto con las demás rentas exentas y deducciones por el cálculo del límite en la cédula general establecido por el artículo 336, numeral 3, del ET, el cual exige que la suma de todas las rentas exentas y deducciones especiales de la cédula general no puede superar el 40 % del ingreso neto, sin exceder 1.340 UVT anuales ($66.730.660 para el AG 2025). Ambos […]

El 16 de julio de 2026 vence el plazo para el traslado pensional entre el régimen de prima media (RPM), administrado por Colpensiones, y el régimen de ahorro individual con solidaridad (RAIS), a cargo de las administradoras de fondos de pensiones (AFP). ¿Qué es la oportunidad de traslado pensional y hasta cuándo está vigente? La denominada oportunidad de traslado pensional, prevista en el artículo 76 de la Ley de reforma pensional 2381 de 2024 y reglamentada por el Decreto 1225 de 2024, es un mecanismo que habilitó el cambio de régimen a afiliados que, bajo la Ley 100 de 1993, ya no podían hacerlo por estar a menos de diez años de la edad de pensión. El término especial de dos años para realizar el traslado pensional, contado desde la promulgación de la Ley 2381 de 2024 vence el 16 de julio de 2026. ¿Quiénes pueden acogerse a la oportunidad de traslado pensional? La ventana de traslado pensional está dirigida a los beneficiarios del régimen de transición cercanos a la edad de pensión. Los requisitos son: Mujeres: 47 años o más y, al menos, 750 semanas cotizadas. Hombres: 52 años o más y, al menos, 900 semanas cotizadas. ¿Por qué […]

El Ministerio del Trabajo publicó un proyecto de decreto que reglamentaría la consignación mensual de cesantías como una alternativa voluntaria al pago anual de esta prestación social. El proyecto de decreto no elimina el sistema vigente de consignación anual ni altera la naturaleza, el monto o los derechos asociados al auxilio de cesantías. Su propósito […]

Los contribuyentes que liquiden saldos a favor en una declaración de renta con beneficio de auditoría deben prestar especial atención al plazo para solicitar su devolución o compensación, pues la firmeza anticipada reduce el tiempo disponible para realizar el trámite. ¿Cuál es el plazo de los saldos a favor en una declaración de renta con […]

En la declaración de renta 2026, las personas naturales residentes pueden utilizar hasta 8 partidas por concepto de rentas exentas y deducciones no sometidas al límite del 40 %. Su aplicación varía según la subcédula que se diligencie dentro de la cédula general. ¿Qué rentas exentas y deducciones no se someten al límite del 40 […]

La Dian aclaró cómo deben contar el beneficio del 0 % las sociedades preexistentes en régimen ZESE. El Concepto 000905 de 2026 permite aplicar los 5 años desde la actualización del RUT, sin exceder el año gravable 2022. ¿Cómo funciona el beneficio tributario del régimen ZESE? El 19 de mayo de 2026 la Dian expidió […]

Los ingresos no gravados en el formulario 210 corresponden a valores que, aunque constituyen un ingreso para el contribuyente, la ley ha calificado como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Su tratamiento y clasificación se encuentra regulado entre los artículos 36 y 57-2 del ET. ¿Cómo se clasifican los ingresos no gravados en […]

Desde el 1 de julio de 2026, liquidar el recargo dominical 2026 exige aplicar el 90 % sobre la hora ordinaria cuando el trabajador labore domingos, festivos o días de descanso obligatorio, según la Ley 2466 de 2025. El descanso es uno de los derechos fundamentales del trabajador. El artículo 53 de la Constitución garantiza […]

La sobretasa al impuesto de renta de entidades financieras fue analizada por la Corte Constitucional en la Sentencia C-196 de 2026. El fallo determinó que la ampliación de las entidades obligadas por la Ley 2277 de 2022 no vulnera la equidad horizontal y fijó un criterio clave sobre la capacidad contributiva. ¿Qué decidió la Corte […]

El ajuste del calendario tributario 2026 se debe al nuevo festivo oficial en Colombia, establecido mediante la Ley 2578 de 2026. La Dian modificó varios vencimientos tributarios de julio, lo que constituye la segunda modificación realizada al calendario durante este año. ¿Cómo cambian los vencimientos de julio por el ajuste del calendario tributario? El 2 de julio de 2026 la Dian expidió el Comunicado de Prensa 092 para informar a todos los contribuyentes de los impuestos nacionales que, a raíz de lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley 2578 de 1 de junio del 2026, que agregó un nuevo día festivo para el mes de julio de cada año, era necesario ajustar el calendario tributario de 2026. Es importante resaltar que, desde diciembre de 2023, a causa de lo dispuesto en el Decreto 2229, los vencimientos tributarios quedaron fijados en términos de los “días hábiles” que se mencionan expresamente en dicha norma. Tales días hábiles aplican solamente a los días de lunes a viernes, sin incluir los días festivos. Atendiendo lo anterior, el 4 de marzo de 2026, y mediante su comunicado de prensa 031, la Dian realizó el primer ajuste al calendario tributario del año 2026 (publicado […]

El vesting de acciones en Colombia es cada vez más común en startups, empresas de tecnología y otros sectores que quieren fidelizar a sus colaboradores. Pero surge una duda clave: ¿se deben pagar impuestos aunque no se hayan vendido las acciones? Te explicamos su tratamiento. El vesting puede generar impuestos en dos momentos aunque no […]

El límite de costos y gastos en la declaración de renta 2026 será un control clave para residentes y sucesiones ilíquidas que en 2025 recibieron honorarios, comisiones o servicios e imputaron costos y gastos en el formulario 210. ¿Cómo aplica el límite de costos y gastos en la declaración de renta de personas naturales? El […]