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El impuesto de renta del régimen tributario especial presenta particularidades que pueden variar según se trate de fundaciones, corporaciones sin ánimo de lucro o de entidades del sector cooperativo. A continuación, se analizan las 7 claves para el año gravable 2026.

La depuración de rentas de trabajo sin relación laboral determina la renta líquida sobre la cual se calcula el impuesto de renta. Conoce los ingresos que la componen, los costos y gastos, las rentas exentas, las deducciones, las tarifas aplicables y otros aspectos relevantes para las personas naturales.

La pérdida en venta de acciones en el impuesto de renta y complementario de ganancia ocasional está sujeta a las reglas especiales previstas en los artículos 153 y 312 del Estatuto Tributario, las cuales determinan cuándo la pérdida es aceptada o rechazada para efectos fiscales.

De acuerdo con el artículo 296-3 del ET, a partir de 2027 los patrimonios líquidos gravables superiores a 239.000 UVT se beneficiarían de una reducción en la tarifa del impuesto al patrimonio, salvo que una reforma tributaria o una decisión judicial modifiquen la norma vigente.

Los incumplimientos del empleador en horas extra pueden vulnerar los derechos del trabajador y generar investigaciones administrativas, multas, sanciones o condenas judiciales. Conoce cuatro conductas relacionadas con la jornada, los límites, el registro y el pago del trabajo suplementario.

La afiliación de aprendices a seguridad social es una obligación de las empresas patrocinadoras una vez suscrito el contrato laboral de aprendizaje. Conoce a qué subsistemas debe afiliarse el aprendiz, cuál es la base de cotización y qué tipo de planilla debe utilizarse.

La distribución de la jornada laboral de 42 horas aplicó desde el 15 de julio de 2026. A partir de ese momento, la jornada ordinaria máxima debe organizarse en 5 o 6 días, con un día de descanso garantizado y sin afectar el salario.

El tratamiento del retiro de los aportes voluntarios a pensión y de las cuentas AFC depende de su destinación a fondos de pensiones obligatorios o voluntarios, del año de retiro y del cumplimiento de algunos requisitos normativos. Te explicamos la diferencia y los detalles en este editorial. Es necesario comprender la diferencia entre una renta exenta y un ingreso no constitutivo de renta (ambos son beneficios tributarios, pero su impacto no es igual). El tratamiento del retiro de los aportes voluntarios a pensión exige conocer los beneficios fiscales de las cotizaciones iniciales Actualmente en el Estatuto Tributario nos encontramos con tres diferentes escenarios que permitirán a los contribuyentes gozar de diferentes beneficios fiscales, a saber: 1. Aportes (cotizaciones) voluntarios a fondos de pensiones obligatorias: el artículo 55 del ET menciona que estos aportes al RAIS se consideran ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional para el aportante, en un porcentaje que no exceda el veinticinco por ciento (25 %) del ingreso fiscal, limitado a 2.500 UVT ($124.498.000 en 2025). Al referirse la norma a estos fondos privados (Porvenir, Protección, etc.), en donde se realizan aportes a pensiones obligatorias, se relacionan con aquellos fondos en donde usualmente el trabajador ya […]

La reducción de la jornada laboral para contratos a tiempo parcial no implica disminuir automáticamente las horas pactadas cuando estas ya son inferiores al máximo legal de 42 horas semanales. Conoce qué establece la Ley 2101 de 2021 y cómo debe aplicarse desde 2026.

La liquidación de nómina con la jornada laboral de 42 horas exigirá separar las novedades de julio de 2026 en dos tramos. Hasta el 14 de julio se aplicará la jornada máxima de 44 horas y el divisor de 220; desde el 15 regirán 42 horas semanales y el divisor de 210. El salario mensual no disminuye. Sin embargo, al reducirse el divisor aumenta el valor de la hora ordinaria y, en consecuencia, el pago de las horas extra y los recargos. En una nómina mensual no se elaboran necesariamente dos nóminas independientes, pero sí deben aplicarse dos bases de cálculo según la fecha de causación. ¿Por qué la liquidación de nómina con la jornada laboral de 42 horas cambia desde el 15 de julio? “La última etapa entra en vigor el 15 de julio de 2026, cuando el límite semanal pasa de 44 a 42 horas”Tweet ThisLa Ley 2101 de 2021 dispuso la reducción gradual de la jornada ordinaria máxima de 48 a 42 horas semanales, sin disminuir el salario ni afectar los derechos adquiridos. La última etapa entra en vigor el 15 de julio de 2026, cuando el límite semanal pasa de 44 a 42 horas. Como el […]

La autorización de turnos sin solución de continuidad permite a las empresas operar sin interrupciones mediante la rotación de trabajadores. Para aplicarla, el empleador debe cumplir requisitos legales y tramitar la aprobación ante el Ministerio del Trabajo. ¿Qué es la jornada laboral por turnos sin solución de continuidad? La jornada laboral por turnos sin solución de continuidad es una modalidad de trabajo por turnos establecida en el artículo 166 del CST. “El empleador puede optar por la jornada laboral por turnos sin solución de continuidad, siempre que la jornada de cada trabajador no exceda las 56 horas semanales”Tweet ThisEl Ministerio del Trabajo, a través del Concepto 76172 del 28 de diciembre de 2023, aclaró que esta modalidad es válida cuando las labores no pueden ser interrumpidas debido a la naturaleza de la empresa, su objeto social o razones técnicas. El empleador puede optar por la jornada laboral por turnos sin solución de continuidad, siempre que la jornada de cada trabajador no exceda las 56 horas semanales. ¿Cómo se implementa la jornada laboral por turnos sin solución de continuidad? La implementación parte de un diagnóstico jurídico y operativo. Los pasos esenciales son: Clasificar la actividad: la empresa debe desarrollar actividades continuas […]

El exceso de rentas exentas y deducciones puede impedir que nuevos beneficios reduzcan el impuesto de renta. El artículo 336 del ET fija para la cédula general un límite del 40 % del ingreso neto, sin exceder 1.340 UVT. A partir de cierto nivel de ingresos, sumarle más beneficios tributarios a la declaración no le ahorra ni un peso adicional de impuesto (recuerde que todos los beneficios están limitados, estimado colega). ¿Cómo funciona el límite del 40 % de renta exenta? El artículo 336, numeral 3, del ET —modificado por la Ley 2277 de 2022— establece que, una vez depurado el ingreso neto de la cédula general, el contribuyente puede restar todas las rentas exentas y deducciones especiales imputables a esta cédula, siempre y cuando la suma no supere el 40 % de ese ingreso neto, sin exceder 1.340 UVT anuales ($66.730.660 para el AG 2025). En este límite se consideran, entre otros beneficios tributarios, la renta exenta del 25 % (numeral 10 del artículo 206 del ET), las cesantías, los aportes voluntarios a fondos de pensión o AFC, la medicina prepagada y la deducción por dependientes del artículo 387 del ET. Para comprenderlo mejor, imagine un embudo en el […]