Etiqueta: retención en la fuente

Los dividendos son ingresos por las utilidades o participaciones distribuidas por parte de sociedades a sus socios o accionistas. Para efectos de la retención en la fuente se deben considerar variables importantes, como el año al que pertenecen y el tipo de sociedad que distribuye el dividendo.

Las ganancias ocasionales son los ingresos que puede recibir una persona o empresa diferentes a los de su actividad habitual y que ocurren de manera extraordinaria o eventual. Estos tienen un manejo tributario diferente y algunos también se encuentran sujetos a retención en la fuente.

La ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente se encuentra estipulada en el artículo 580-1 del ET. Esta ineficacia opera de pleno derecho, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.
Conoce todos los detalles.

De acuerdo con el artículo 368-2 del Estatuto Tributario, las personas naturales comerciantes que registren ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.000 UVT adquieren la calidad de agente de retención. En este editorial te contamos todos los detalles, continúa leyendo. Existen diversos impuestos y situaciones que se deben contemplar al momento de definir si una persona natural está obligada o no a actuar como agente de retención. Personas naturales agentes de retención en renta por superar montos En principio, se puede tomar como referencia lo que contempla el artículo 368-2 del ET, donde se lee: Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos. En esta definición podemos destacar tres aspectos clave: Es requisito que la persona natural tenga la calidad de comerciante. Los ingresos brutos o el patrimonio bruto del año anterior deben superar las 30.000 UVT. […]

La retención en la fuente por IVA, conocida como reteiva, es un mecanismo mediante el cual el comprador descuenta al vendedor un porcentaje del impuesto –IVA– al momento del pago o abono en cuenta, asegurando el recaudo anticipado del tributo. La retención en la fuente se aplica a distintos impuestos con el mismo propósito: asegurar el recaudo anticipado del impuesto. En este orden de ideas, en el caso del IVA, esta figura cobra especial importancia, ya que por contar con un gran número de contribuyentes responsables resulta necesario garantizar el recaudo oportuno mediante este mecanismo. ¿En qué consiste la retención en la fuente por IVA? Este mecanismo funciona cuando un responsable del impuesto vende bienes o presta servicios gravados. En estos casos, el comprador que actúe como agente de retención designado por la Dian debe descontar un porcentaje del IVA al momento de pagar o causar la operación. Ese valor retenido no se entrega al vendedor, sino que es consignado directamente a la Dian. Por su parte, el vendedor recibe únicamente la parte restante del IVA facturado y podrá descontar la retención practicada al presentar su declaración de IVA. Plantilla para elaborar el formulario 300 para la declaración del IVA […]

El impuesto de timbre en Colombia fue reactivado con el Decreto Ley 175 de febrero 14 de 2025, debido a la declaración de conmoción interior por parte del Estado. Su vigencia será hasta el 31 de diciembre de 2025. El impuesto de timbre nacional es un tributo de carácter documental que se aplica a los documentos públicos o privados en los que se formalice la creación, existencia, modificación o terminación de obligaciones. Se trata de un impuesto directo que recae sobre el sujeto que realiza el acto o contrato objeto del gravamen. Mediante el artículo 72 de la Ley 1111 de diciembre de 2006 se incluyó al artículo 519 del ET la tarifa del impuesto de timbre para todo tipo de actos o documentos que superaran las 6.000 UVT ($298.794.000 para 2025) que había sido fijada en 0 % (ver el texto del inciso primero y el parágrafo 2 del artículo 519 del ET; ver también los artículos 514 hasta 554 del ET). Sin embargo, luego de la declaración de conmoción interior, en el Decreto 0175 de febrero de 2025, en su artículo 8, se lee lo siguiente: Es decir que la tarifa del 1 % es aplicable entre el 22 de febrero y […]

El artículo 383 del ET, en combinación con el artículo 1.2.4.1.17 del DUT 1625 de 2016, establece reglas diferenciadas para ambos tipos de agentes de retención. A continuación, te contamos los detalles. Normativa de retención sobre salarios En la norma del artículo 383 del ET se establece que tanto las personas naturales como las sucesiones […]

Todo agente de retención está en la obligación de emitir certificados de retención en la fuente, conforme a lo dispuesto en el Estatuto Tributario, específicamente en los artículos 378 al 381. Los certificados de retención en la fuente cumplen una función esencial dentro de la gestión tributaria, ya que sirven como prueba de las retenciones practicadas en un período contable específico. Estos documentos reflejan los valores retenidos por diferentes conceptos, como compras, prestación de servicios o ingresos laborales, y se convierten en el respaldo formal que las personas naturales o jurídicas pueden utilizar al momento de presentar sus obligaciones fiscales. También lee: En septiembre de 2025 vencerán simultáneamente 14 obligaciones tributarias por impuestos nacionales. ¿Para qué sirven los certificados de retención? Los certificados de retención no solo confirman que efectivamente se efectuaron las retenciones, sino que también permiten llevar un control claro de los valores acumulados. Dichas cifras, en el proceso de la declaración de renta, pueden tomarse como un saldo que se descuenta del impuesto a pagar, lo cual contribuye a una liquidación más justa y transparente frente a la administración tributaria. ¿Cuándo se deben expedir los certificados de retención en la fuente? Esto depende del tipo de certificado […]

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado diseñado por la Dian para cobrar anticipadamente diversos impuestos, como pueden ser el impuesto de renta, de IVA o de industria y comercio.   La retención en la fuente resulta beneficiosa para el contribuyente, ya que le permite ir cumpliendo gradualmente con el pago de un impuesto específico, de modo que al presentar la declaración correspondiente, el saldo pendiente sea considerablemente menor, a favor o incluso inexistente.  En este sentido, es importante considerar algunos aspectos clave que intervienen en este proceso, como el hecho generador, base gravable y causación, los cuales abordaremos a continuación. Hecho generador de la retención en la fuente La retención en la fuente se origina cuando se realiza un pago o abono en cuenta susceptible de constituir ingreso gravado para quien lo recibe. Para que proceda deben concurrir ciertos elementos: la existencia de un agente retenedor, un sujeto pasivo sobre el cual recaiga la retención y una base sometida a retención. Tampoco se practica retención en la fuente cuando se hace un pago a una empresa que no es sujeto pasivo del impuesto retenido. Es decir, si la empresa a quien se le realiza la compra […]

Según el artículo 367 del ET, la retención en la fuente es un mecanismo con el que se busca que el impuesto se recaude de forma gradual y en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en el que se causa. Para lograr el recaudo anticipado de diversos impuestos (impuesto de renta, IVA, timbre o ganancia ocasional, entre otros) la ley ha tenido que designar los llamados agentes de retención, con el fin de que estos actúen como intermediarios en dicho proceso. ¿Qué es un agente de retención? El agente de retención es el obligado a retener el impuesto cuando se desarrolla alguna de las actividades que lo generan para luego mediante la respectiva declaración transferirle el dinero al Estado. Puede tratarse de una persona natural o una persona jurídica autorizada por la ley. Para efectos de la retención en la fuente existen dos sujetos que intervienen en dicha transacción: Sujeto activo: en este caso cumple el papel de agente retenedor, que es quien realiza la compra y por ende debe realizar la respectiva retención en la fuente. Sujeto pasivo: es el vendedor del bien o servicio (quien recibe el ingreso) a quien le practican la retención. Existen diferentes categorías […]

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 3 de julio, titulado Particularidades en retención en la fuente para personas naturales residentes y no residentes.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 3 de julio, titulado Personas naturales que son agentes de retención a título de renta, de IVA, o de timbre.