Etiqueta: Procedimiento tributario

La corrección del patrimonio líquido en la declaración de renta puede ser necesaria cuando el valor informado por una persona natural no corresponde al valor real de sus activos y pasivos al cierre del período. En estos casos, el análisis no debe concentrarse únicamente en si el patrimonio aumenta o disminuye. La revisión debe orientarse […]

La sobretasa al impuesto de renta de entidades financieras fue analizada por la Corte Constitucional en la Sentencia C-196 de 2026. El fallo determinó que la ampliación de las entidades obligadas por la Ley 2277 de 2022 no vulnera la equidad horizontal y fijó un criterio clave sobre la capacidad contributiva. ¿Qué decidió la Corte […]

El procedimiento tributario exige conocer los actos, términos y oportunidades de defensa que tiene el contribuyente frente a la Dian. Errores como no responder oportunamente un requerimiento, confundir una declaración ineficaz con una no presentada, omitir pruebas o desconocer los plazos de firmeza pueden derivar en sanciones significativas. También resulta clave diferenciar etapas como fiscalización, […]

La determinación de la base del impuesto al patrimonio de personas jurídicas puede verse afectada por el tratamiento de las provisiones contables. En el Concepto 000875 del 5 de junio de 2026, la Dian explica por qué la provisión por impuesto sobre la renta no puede incluirse entre los pasivos fiscales. ¿Cuál es el tratamiento fiscal de las provisiones en el impuesto al patrimonio de personas jurídicas? El 5 de junio de 2026, la Dian expidió el Concepto 000875, mediante el cual complementó al Concepto 000428 del 26 de marzo de 2026. Este último había sido expedido para resolver varios interrogantes relacionados con la liquidación del impuesto al patrimonio transitorio para personas jurídicas. Este impuesto fue establecido en el Decreto 000173 del 24 de febrero de 2026, expedido al amparo de la declaratoria de emergencia económica establecida con el Decreto 000150 del 11 de febrero de 2026 y que gravó los patrimonios líquidos de algunas personas jurídicas poseídos al 1 de marzo de 2026. Posteriormente, los artículos 15 a 18 del Decreto 000240 del 12 de marzo de 2026 introdujeron ajustes adicionales a este tributo. Entre los nuevos interrogantes que la Dian resolvió en el Concepto 000875 del 5 de […]

La emergencia económica por ola invernal implementada mediante el Decreto Legislativo 000150 del 11 de febrero de 2026 fue avalada por la Corte Constitucional en la Sentencia C-191 del 24 de junio de 2026. No obstante, la Corte objetó algunos puntos de su motivación y limitó el ámbito territorial de la declaratoria. ¿Qué ajustes hizo la Corte Constitucional a la emergencia económica por ola invernal? El 24 de junio de 2026, la Corte Constitucional emitió la Sentencia C-191, mediante la cual declaró exequible, con algunos ajustes, el Decreto Legislativo 000150 del 11 de febrero de 2026. Con esta norma, el presidente Gustavo Petro y sus ministros decretaron un estado de emergencia económica motivado por los desastres invernales que afectaron a los departamentos de Córdoba, Antioquia, La Guajira, Sucre, Bolívar, Cesar, Magdalena y Chocó. De acuerdo con el comunicado de prensa sobre la Sentencia C-191, la Corte Constitucional hizo las siguientes salvedades importantes frente a las medidas adoptadas mediante el Decreto 000150 de 2026: 1. Se declararon inexequibles tres puntos invocados dentro de las motivaciones del decreto para establecer la emergencia: La mención de la crisis financiera que atraviesan las empresas de servicios públicos de energía eléctrica y el riesgo sistémico […]

Los documentos equivalentes a la factura electrónica de venta permiten soportar ingresos sin factura. Sin embargo, solo el tiquete POS requiere numeración autorizada por la Dian; los demás funcionan con numeración interna.

La declaración de renta para no residentes en Colombia continúa generando dudas, especialmente en el caso de las personas naturales que perciben ingresos de baja cuantía o cuando dichos ingresos no estuvieron sometidos a retención en la fuente.

La Dian compara lo que declaras con la información de miles de empresas de tu sector. Los índices de coherencia tributaria detectan inconsistencias frente a los agregados económicos del país. Entender cómo funcionan es clave para anticiparse a la fiscalización.

El Consejo de Estado suspendió provisionalmente los artículos 2 a 8 del Decreto 572 de 2025. Desde el 8 de mayo de 2026 vuelven a aplicarse transitoriamente las normas anteriores sobre retenciones y autorretenciones a título de renta. No te pierdas los detalles a continuación.

La Corte Constitucional declaró inexequible el Decreto 1390 de 2025, que establecía una emergencia económica y se encontraba suspendido desde enero del 2026. Se debe esperar la decisión de fondo del Decreto 1474 de 2025 expedido bajo su amparo. Conoce en este editorial sus efectos.

El formato 1010, versión 9, deberá incluir en la exógena AG 2025 la información de todos los socios, accionistas, comuneros o cooperados, sin importar el valor de su aporte. Esto se debe a los ajustes a la Resolución 000162 de 2023 y sus modificaciones posteriores que ampliaron el alcance del reporte.

La retención en la fuente para 2026 incorpora aspectos relevantes: nuevo valor de la UVT, ajustes en grandes contribuyentes, reglas de renta no laboral, manejo del régimen simple, retenciones en Zomac, pagos al exterior y novedades del formulario 350 para autorretenciones.