Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
¿Preparado para el cierre de año y la determinación del impuesto diferido?
Si tienes dudas respecto al cálculo de esta partida y el impacto que tiene en la determinación de los resultados y la carga tributaria del contribuyente, en Actualícese te ayudamos a encontrar todas las respuestas.
Respuesta de Juan David Maya la pregunta:
¿Cuáles serían algunos ejemplos de diferencias temporarias, permanentes y temporales?
Respuesta de Juan David Maya la pregunta:
En un país como Colombia, en el que las tarifas de impuestos cambian cada uno o dos años, ¿qué tan viable es realizar el cálculo del impuesto diferido si se tendrá que seguir ajustando?
A continuación se exponen los aspectos más relevantes que deben tenerse en cuenta respecto al reporte de conciliación fiscal año gravable 2018, la normatividad aplicable al reconocimiento, medición y cálculo del impuesto diferido, así como el marco conceptual relacionado con el impuesto diferido.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben ser incluidos en el estado de situación financiera. Además, no se pueden compensar entre sí, es decir, el pasivo por impuesto diferido debe reconocerse en la categoría de pasivos, y el activo por impuesto diferido en la de activos.
El activo y pasivo generados por el impuesto diferido […]
Se aproxima el cierre del año 2018 y con ello adviene la necesidad de llevar a cabo el respectivo proceso de conciliación fiscal, cuya ejecución es de ineludible cumplimiento para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad.
Cuando una entidad tenga un activo en sus estados financieros, y lo haya tratado fiscalmente como gasto, se le generará impuesto diferido. La normatividad aplicable junto con la metodología, y los pasos para el cálculo del impuesto diferido, son aspectos que deben tener claros los profesionales contables cuando incursionan en el tema.
Cuando una entidad tenga un activo en sus estados financieros, y lo haya tratado fiscalmente como gasto, se le generará impuesto diferido; impuesto que debe tratarse en sintonía con la Norma Internacional de Contabilidad 12 o la sección 29 del Estándar para Pymes.
Presentamos el Taller práctico para el cálculo del impuesto diferido en el cierre […]
Cuando una entidad tenga un activo en sus estados financieros, y lo haya tratado fiscalmente como gasto, se le generará impuesto diferido; impuesto que debe tratarse en sintonía con la Norma Internacional de Contabilidad 12 o la sección 29 del Estándar para Pymes.
Aunque los Estándares Internacionales expresan que las pérdidas fiscales pueden dar lugar a impuesto corriente o impuesto diferido, en Colombia dichas pérdidas únicamente dan lugar al diferido, de acuerdo con los requerimientos fiscales.
¿Preparado para el cierre de año y la determinación del impuesto diferido? Si tienes dudas respecto al cálculo de esta partida y el impacto que tiene en la determinación de los resultados y la carga tributaria del contribuyente, Actualícese te ayuda a encontrar todas las respuestas.
La sección 29 del Estándar para Pymes establece que las pérdidas fiscales pueden dar lugar a impuesto corriente o impuesto diferido. En Colombia las pérdidas fiscales solo generan impuesto diferido, de acuerdo con la regulación fiscal.
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