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La deducción permitida en el numeral 5 del artículo 336 del ET, luego de ser modificado con el artículo 7 de la Ley 2277 de 2022, que permite la deducción por gastos personales dentro de la cédula general, no aplica para todas las personas naturales. Existen 5 grupos de personas que no pueden acceder a esta deducción.

Dependiendo de cuál sea la subcédula que se diligencie dentro de la cédula general del formulario 210, las personas naturales pueden utilizar hasta 8 partidas diferentes por concepto de rentas exentas y deducciones que no se someten al límite del 40 %.

La Dian expidió el Concepto 005935 de 2025, donde se refirió al soporte fiscal del Apoyo de Sostenimiento a Aprendices. Concluyó que el gasto es deducible con soportes contables internos, sin que sea necesario requerir el documento para no obligados a facturar ni el de nómina electrónica.

Los intereses pagados en créditos educativos del Icetex pueden deducirse en la declaración de renta, siempre que se cumplan ciertos requisitos. Esta deducción es una oportunidad para reducir la carga tributaria de personas naturales que declaran en la cédula general.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 24 de abril, titulado Declaración de renta de personas naturales AG 2024: deducciones, rentas exentas, descuentos y más. La declaración de renta de personas naturales AG 2024 requiere un conocimiento claro de los beneficios tributarios […]

El certificado de reembolso tributario busca estimular las exportaciones mediante la devolución de la totalidad o parte de los impuestos indirectos que había asumido el exportador. El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, en ejercicio de sus facultades, expidió el Decreto 0566 del 2025, desarrollando los lineamientos bajo los cuales funcionará el certificado de reembolso […]

Hemos reunido en este archivo de Excel las rentas exentas, descuentos, costos y deducciones que las personas jurídicas en Colombia podrán aplicar en su declaración de renta del AG 2024. ¡Descárgalo y sácale provecho!

El artículo 118-1 del ET impone un límite deducible por norma de subcapitalización a los intereses pagados a los vinculados económicos.

Para deducir en el año gravable 2024 los intereses generados a favor de los no vinculados, se requiere conseguir certificados especiales.

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¿Cómo pueden beneficiar en el 2025 a las personas jurídicas del régimen ordinario la deducción por los inventarios que sean dados de baja por obsoletos, o por ser de fácil destrucción o pérdida?  La obsolescencia y destrucción de inventarios no solo representan un desafío operativo para las empresas, sino también una oportunidad tributaria que no […]

¿Durante el año gravable 2025 cuál sería el monto de rentas exentas y deducciones que las personas naturales residentes del régimen ordinario podrán restarse en la cédula general de su declaración de renta?

Analizamos los impuestos que no podrán ser deducidos en la declaración de renta del AG 2024, según las disposiciones de los artículos 115 y 115-1 del ET. Entre ellos destacamos el impuesto de renta, el impuesto al patrimonio y el gravamen a los movimientos financieros (deducible solo al 50 %).

Son 82 beneficios tributarios que a la fecha de elaboración de este material aplican al impuesto de renta AG 2024 de las personas jurídicas y naturales, los cuales te ayudarán a organizar y dirigir adecuadamente tu planeación tributaria.