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Dependiendo de si las mercancías castigadas son o no de “fácil destrucción o pérdida”, y de si son o no gravadas con IVA, los contribuyentes deberán tomar en cuenta lo dispuesto en los artículos 64 y 486 para determinar los efectos fiscales de estas operaciones.

Te contamos los detalles en este editorial.

El artículo 107-1 del ET aún permite que los contribuyentes de renta del régimen ordinario o del especial, tanto personas naturales como jurídicas, puedan usar la deducción por los gastos en fiestas con sus empleados, cumpliendo un límite especial.

Esta deducción no la podrían utilizar quienes pertenezcan al régimen simple.

Según el artículo 19 de la Resolución 000167 de 2021, si un adquirente que no está obligado a facturar sus ingresos compra bienes o servicios a terceros en la misma condición y desea deducir esos valores en su declaración renta, deberá elaborar el “documento soporte” en papel, solicitando previamente ante la Dian una numeración autorizada.

La Dian, en su Concepto 11620 de agosto 21 de 2025, en el cual hizo cita de otra doctrina contenida en el Concepto General de Facturación 106 de agosto de 2022, concluyó que los extractos bancarios sí pueden servir para soportar gastos bancarios.

Conoce los detalles en este editorial.

Anticípate en tus declaraciones de renta con el uso eficiente de los beneficios tributarios vigentes para el AG 2025 a presentarse en el 2026. ¡Conócelos y aplícalos!

De acuerdo con el artículo 177 del ET, para la deducción de costos y gastos durante el año gravable 2025 se hará necesario revisar si los mismos tuvieron su origen en la firma de documentos que superaban las 6.000 UVT y que, por tanto, obligaban a la liquidación del impuesto de timbre.

La declaración de renta para personas naturales se presenta principalmente mediante el formulario 210, que clasifica los ingresos en subcédulas como rentas de trabajo, no laborales, pensiones, dividendos y otras. Sin embargo, un error frecuente en la legalización de gastos es desconocer que ciertos reembolsos o soportes inadecuados pueden ser considerados por la DIAN como […]

En el proyecto de reforma tributaria se propone eliminar la segunda deducción por dependientes que había sido creada con la Ley 2277 de 2022, que permitía deducir hasta 72 UVT anuales por cada dependiente y hasta por un total de 4 diferentes dependientes.

También se propone una ampliación a la deducción especial por compras personales.

El Gobierno nacional radicó ante el Congreso el proyecto de ley de financiamiento para el año 2025, con el cual se busca fortalecer el recaudo fiscal mediante el ajuste de diversas cargas impositivas para personas naturales y jurídicas.

La declaración de renta para personas naturales en Colombia exige comprender con claridad los beneficios tributarios aplicables, en especial aquellos relacionados con dependientes económicos y deducciones especiales. Beneficios cómo registrar de forma correcta los dependientes, el manejo de las rentas de trabajo y la aplicación de los topes establecidos, están regulados principalmente por el Estatuto […]

Así lo indicó la Dian en su concepto 1188 del 5 de agosto de 2025. La deducción solo se concede a quienes realicen inversiones en fuentes generadoras de energía utilizando fuentes no convencionales, tales como la biomasa, o la energía nuclear o eólica. El pasado 5 de agosto de 2025 la Dian expidió su Concepto 1188 para confirmar que la compra de vehículos híbridos o eléctricos para uso personal no permite hacer uso de la deducción especial en el impuesto de renta la que se refiere el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014. En dicha norma (reglamentada con lo dispuesto en los artículos 1.2.1.18.70 hasta 1.2.1.18.79 del DUT 1625 de 2016) se dispone lo siguiente (los subrayados son nuestros): Requisitos de la deducción especial Artículo 11. Incentivos a la generación de energía eléctrica con fuentes no convencionales –FNCE – y a la gestión eficiente de la energía. <Artículo modificado por el artículo 8 de la Ley 2099 de 2021. El nuevo texto es el siguiente:> Como fomento a la investigación, el desarrollo y la inversión en el ámbito de la producción de energía con fuentes no convencionales de energía –FNCE– y de la gestión eficiente de la energía, incluyendo la medición […]

Con relación a esta pregunta, es clave analizar la Ley 789 de 2002 y la reciente Ley de reforma laboral 2466 de 2025, ya que esta última introdujo cambios significativos en la naturaleza del contrato de aprendizaje de los aprendices Sena que vale la pena evaluar. Mediante la Ley 789 de 2002 se había regulado lo que se conoce como contrato de aprendizaje. El artículo 30 de dicha ley lo define como: Una forma especial dentro del Derecho Laboral, mediante la cual una persona natural desarrolla formación teórico-práctica en una entidad autorizada, a cambio de que una empresa patrocinadora proporcione los medios para adquirir formación profesional, metódica y completa. De acuerdo con lo anterior, se establece que el objetivo del contrato de aprendizaje, bajo la Ley 789 de 2002, corresponde a un proceso de formación, mas no a la prestación de un servicio por parte del aprendiz, razón por la cual el apoyo de sostenimiento mensual no constituye salario. Otra de las razones por las que la Ley 789 de 2002 indica que en esta figura no existe un pago salarial, sino un apoyo de sostenimiento, es debido a que los aprendices Sena no son considerados trabajadores subordinados en el […]