[Guía Actualícese] Régimen simple de tributación: ¿por qué y en qué casos conviene inscribirse?

Actualizado: 23 diciembre, 2025 (hace 8 meses)

Esta publicación es una guía práctica, nuestro objetivo es que encuentres el punto de equilibrio entre lo que dice la norma y lo que funciona en la realidad de tus clientes.

¡Pon a prueba tus conocimientos previos, manos a la obra!

Si deseas conocer en detalle todo lo que te ofrece esta publicación, te invitamos a examinar su tabla de contenido:

TABLA DE CONTENIDO

Introducción dinámica: ¿qué es el RST y por qué debería importarle a tu cliente? ¿Cómo inscribirse y cuál es la fecha límite?

Proceso de inscripción y retiro: responsabilidad 47.

Presentación interactiva – Conoce a nuestros dos contribuyentes modelo: Margarita Ariza y RST SAS

¿Quiénes entran y quiénes se quedan por fuera? Requisitos, exclusiones del RST y efectos

Primer filtro: elegibilidad del RST (artículo 905 del ET – Requisitos para ser sujeto pasivo)
Segundo filtro: condiciones de inelegibilidad y causales de exclusión del RST

El juego de los impuestos en RST: ¿qué se integra y qué no?

IVA y ganancia ocasional: impuestos no consolidados
Ganancia ocasional y descuentos tributarios en el RST
Régimen sancionatorio: liquidación compleja

La operación del RST en la práctica: anticipos y declaraciones anuales

Tarifas del impuesto SIMPLE: anual vs. anticipo bimestral (artículo 908 del ET)

¡A decidir! ¿Conviene el RST?

Herramientas de simulación y verificación
Aplicación práctica: caso Margarita Ariza (servicios profesionales)
Aplicación práctica: caso RST SAS (comercialización)

Presentación de los anticipos bimestrales: ejercicio de preparación y diligenciamiento del formulario 2593

Sujetos obligados, territorialidad y plazo de cumplimiento
Ejercicio de preparación y diligenciamiento del Formulario 2593

Declaración anual consolidada: ejercicio de diligenciamiento del formulario 260

Formulario 260: consolidación del impuesto SIMPLE
Obligaciones formales y presentación electrónica
Ejercicio de diligenciamiento: caso Margarita Ariza (persona natural)
Ejercicio de diligenciamiento: caso RST SAS (sociedad nacional)
Conclusión del capítulo y cierre del ciclo fiscal

Conclusiones generales de la guía: la ruta del RST y la no-generalización

Advertencia final: la individualidad del contribuyente
Próximos pasos

Recursos Actualícese

¿Qué encontrarás en la zona de recursos Actualícese?

Herramientas:

Plantilla para elaborar el formulario 300 para la declaración del IVA en 2025
Excel del formulario 2593 AG 2025: declaración de anticipos bimestrales – régimen simple
Formulario 260 AG 2024 – declaración anual del régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)
Simulador para contrastar los efectos de pertenecer al régimen ordinario del impuesto a la renta o al régimen simple de tributación AG 2024
Régimen simple: tarifas, declaraciones, novedades y mucho más

Recursos audiovisuales:

Proporcionalidad y prorrateo en IVA: caso práctico
Particularidades de retenciones y anticipos en el régimen simple de tributación
¿Conviene tributar en el régimen simple en 2026?
Régimen simple de tributación vs. régimen ordinario aplicado a personas naturales

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