Etiqueta: rentas exentas

El retiro de cesantías en la declaración de renta AG 2025 no siempre genera un nuevo ingreso gravado: todo depende de si esos recursos se consignaron antes o después de 2017, y si le aplica el límite del 40 % de renta exenta. Que haya retirado sus cesantías no significa que le tocará pagar impuesto por ellas. (a veces el impuesto ya se pagó antes, aunque usted ni se haya dado cuenta) ¿Cuándo el retiro de cesantías en la declaración de renta AG 2025 se reconoce como un ingreso gravado? La regla general de realización del ingreso señalada en el artículo 27 del Estatuto Tributario no aplica igual para todos los trabajadores cuando se trata de cesantías: el legislador fijó una regla especial que depende, sobre todo, de la fecha en que el dinero se acumuló. Para el caso específico del retiro de cesantías en la declaración de renta AG 2025, deben aplicarse las disposiciones especiales contenidas en el artículo 1.2.1.20.7 del DUT 1625 de 2016, modificado por los artículos 6 del Decreto 2250 de 2017 y 9 del Decreto 1435 de 2020, las cuales establecen dos tratamientos diferenciados: 1. Retiro de cesantías en la declaración de renta AG 2025 acumuladas hasta 2016 Las […]

Los casos especiales de las rentas exentas pueden presentarse al diligenciar el formulario 110 de la declaración de renta de personas jurídicas. Estos surgen cuando a los ingresos que generan rentas exentas se les imputan costos y gastos, incluso si superan el ingreso bruto.

El tratamiento del retiro de los aportes voluntarios a pensión y de las cuentas AFC depende de su destinación a fondos de pensiones obligatorios o voluntarios, del año de retiro y del cumplimiento de algunos requisitos normativos. Te explicamos la diferencia y los detalles en este editorial. Es necesario comprender la diferencia entre una renta exenta y un ingreso no constitutivo de renta (ambos son beneficios tributarios, pero su impacto no es igual). El tratamiento del retiro de los aportes voluntarios a pensión exige conocer los beneficios fiscales de las cotizaciones iniciales Actualmente en el Estatuto Tributario nos encontramos con tres diferentes escenarios que permitirán a los contribuyentes gozar de diferentes beneficios fiscales, a saber: 1. Aportes (cotizaciones) voluntarios a fondos de pensiones obligatorias: el artículo 55 del ET menciona que estos aportes al RAIS se consideran ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional para el aportante, en un porcentaje que no exceda el veinticinco por ciento (25 %) del ingreso fiscal, limitado a 2.500 UVT ($124.498.000 en 2025). Al referirse la norma a estos fondos privados (Porvenir, Protección, etc.), en donde se realizan aportes a pensiones obligatorias, se relacionan con aquellos fondos en donde usualmente el trabajador ya […]

Con esta matriz podrás identificar beneficios tributarios aplicables al impuesto de renta de personas naturales y jurídicas del AG 2025.

La renta exenta en venta de parqueaderos VIS (viviendas de interés social) fue objeto de aclaración por la Dian en el Concepto 0009071 del 26 de mayo de 2026. Este beneficio no afecta el cálculo de la tasa mínima depurada de las personas jurídicas y aplica cuando se cumplen los requisitos. ¿Cuándo aplica la renta exenta en la venta de parqueaderos VIS? El 26 de mayo de 2026, la Dian expidió el Concepto 0009071, mediante el cual aclaró si la utilidad obtenida en la enajenación de parqueaderos con matrícula inmobiliaria independiente, vinculados a la venta de viviendas de interés social y/o de interés prioritario, también permite aplicar el beneficio de renta exenta al que se refiere el literal b) del numeral 4 del artículo 235-2 del ET. Al respecto, en dicha norma se contempla actualmente lo siguiente: Artículo 235-2. Rentas exentas a partir del año gravable 2019. <Artículo modificado por el artículo 91 de la Ley 2010 de 2019. El nuevo texto es el siguiente:> Sin perjuicio de las rentas exentas de las personas naturales de los artículos 126-1, 126-4, 206 y 206-1 del Estatuto Tributario y de las reconocidas en los convenios internacionales ratificados por Colombia, las únicas excepciones legales de que trata el artículo 26 del Estatuto Tributario son […]

En este Excel ubicamos los renglones en los que va alojada la información del ejemplo incluido en la última página del formulario 210 para el AG 2023 y siguientes, según lo expuesto por la Resolución 000120 de 2024.

Elaboramos una matriz en Excel con los principales ingresos no gravados, rentas exentas, descuentos, costos y deducciones que las personas jurídicas en Colombia podrán aplicar en su declaración de renta del AG 2025.

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 9 de diciembre, titulado Planeación tributaria 2026: claves para reducir la carga tributaria de personas jurídicas y naturales.

El artículo 27 del ET y el artículo 1.2.1.20.7 del DUT 1625 de 2016 confirman el tratamiento fiscal de las cesantías de los años 2017 y siguientes, y el parágrafo 3 del artículo 135 de la Ley 100 de 1993 y el artículo 22 del Decreto 841 de 1998 indican que no se deben someter a retención.

Para el año gravable 2026, la renta de trabajo exenta del 25 % se sigue manejando con el tope fijado por la Ley 2277 de 2022: el 25 % del valor de los pagos laborales, limitado a 790 UVT al año.

Ese límite aplica tanto para asalariados como, bajo ciertas condiciones, para independientes.

Al finalizar cada año, empresarios, contadores, tributaristas y responsables de las áreas financiera y contable de las organizaciones comienzan a proyectar lo que será el 2026 en materia de obligaciones fiscales, carga tributaria y estrategias de optimización. Por ello, en este especial te contamos los aspectos más relevantes aplicables al año gravable 2025, como beneficios […]

Las personas jurídicas podrán utilizar por lo menos 5 diferentes tipos de rentas exentas. Sin embargo, la aplicación de la tasa mínima de tributación les impediría en muchos casos el poder utilizar dichas rentas exentas de forma plena.

Te contamos los detalles a continuación.