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El artículo 105 del ET establece que los gastos originados por pasivos estimados o provisiones no serán deducibles de renta; por ello, todas las obligaciones laborales deberán reconocerse bajo el principio de devengo y realizarse, adicionalmente, el pago de los parafiscales antes de la presentación de la declaración de renta.

De acuerdo con las normas vigentes, y dependiendo del régimen al que pertenecen, existen varios casos en los que las personas jurídicas que presenten su declaración de renta del año gravable 2025 pueden quedar exoneradas de liquidar anticipo de renta para el año gravable 2026.

El certificado de socios del año gravable 2025 debe incluir información clave sobre acciones, dividendos y saldos, además de indicar el tipo de sociedad que lo expide. Este dato define cómo tributará el socio según su régimen y la naturaleza de los dividendos. Certificado de socios por tipo de sociedad Las sociedades comerciales deben entregar a sus socios o accionistas el «Certificado de participación accionaria a diciembre de 2025»,en el cual se informa: La cantidad de acciones o cuotas poseídas a diciembre 31 de 2025. El valor intrínseco contable a diciembre 31 de 2024 de las acciones. El valor de los dividendos o participaciones distribuidas durante el 2024. Los saldos a diciembre 31 de 2025 que el socio o accionista adeuda a la sociedad. Los saldos que a 31 de diciembre de 2025 la sociedad le adeuda al socio o accionista. Este certificado de socios debe entregarse dentro de los 15 días calendario siguientes al momento en que el socio o accionista lo solicite (ver el parágrafo 1 del artículo 1.6.1.13.2.40 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con el Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023). Adicionalmente, al igual que la certificación expedida por los años gravables 2019 a 2024, […]

La deducción de intereses pagados a terceros no vinculados económicamente o que no son entidades financieras en 2025 exige que el contribuyente solicite un certificado del acreedor. El Consejo de Estado aclaró que puede expedirse en cualquier momento, incluso después de presentar la declaración.

Los contribuyentes que pertenecen al régimen simple, si desean realizar el traslado al régimen ordinario de manera voluntaria o por la exclusión generada por el incumplimiento de requisitos no subsanables, deberán aplicar lo dispuesto en los artículos 1.5.8.4.3 y 1.5.8.4.4 del DUT 1625 de 2016.

Comprender las diferencias entre el régimen simple de tributación y el régimen ordinario permite a las personas naturales optimizar sus obligaciones y evitar errores costosos. Aunque el primero se presenta como una opción para simplificar la carga administrativa, reducir anticipos y facilitar la formalización, no siempre resulta beneficioso para todos los contribuyentes. La elección depende […]

El Decreto 572 de 2025 introdujo ajustes clave en las tarifas y umbrales de retención en la fuente y autorretención en Colombia. Estos cambios afectan directamente las obligaciones tributarias de empresas y personas naturales del régimen ordinario.

En este documento encontrarás un análisis práctico de las modificaciones vigentes desde junio de 2025, con tablas actualizadas y herramientas que facilitan su correcta aplicación.

Al elegir entre el régimen simple y el ordinario, el contribuyente debe tener en cuenta factores como el tamaño de su empresa, su facturación, sus costos y el nivel de complejidad administrativa que está dispuesto a asumir; esta decisión impactará no solo en la carga tributaria, sino también en la forma de llevar la contabilidad, […]

¿Cuáles personas naturales del régimen ordinario deberán actuar como agentes de retención durante el año 2025? 

¿Cuál cambio aplica en el 2025 a las tarifas de retenciones en la fuente y autorretenciones especiales a título de renta que se aplicaría a algunas sociedades del régimen ordinario instaladas en las ZOMAC? 

Las empresas jurídicas del régimen ordinario tienen un marco fiscal que cumplir para garantizar el correcto funcionamiento de sus actividades y el cumplimiento de la legislación vigente, estas obligaciones fiscales abarcan desde la presentación de impuestos hasta la implementación de herramientas tecnológicas para la facturación. En esta conferencia, Andrés Jiménez, especialista en Ciencias Tributarias analiza […]

¿Cómo puede afectar en el 2025 a las personas jurídicas del régimen ordinario la realización de préstamos en dinero a sus socios o accionistas, pero sin cobrarles intereses reales?  Los préstamos sin intereses a socios son una herramienta común en las empresas, pero ¿estás al tanto de las implicaciones fiscales que pueden surgir en 2025? […]