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Cuando los dividendos viajan entre sociedades, la retención trasladable del 10 % se practica en cada eslabón de la cadena, pero no se queda ahí: se imputa al beneficiario final. Entender cómo funciona este mecanismo es clave para aplicarlo y planearlo correctamente.

Son 3 ejemplos sobre el impuesto que debe declarar una persona natural residente que recibe dividendos gravados de una sociedad nacional que no lleva a cabo megainversiones correspondientes a los años gravables 2025, 2024 y 2023.

Para calcular el impuesto sobre los dividendos recibidos por las personas naturales residentes a partir del AG 2023 se deben atender varios factores, entre ellos, el ejercicio en que se generaron y la calidad de gravados o no gravados.

Si eres una persona natural residente y recibiste dividendos gravados provenientes de una sociedad nacional durante el 2023, 2024 o 2025 con cargo a utilidades generadas en los ejercicios 2016 y anteriores, este formato es para ti.

Diego Guevara te muestra un contraste entre lo que fue la tributación de los dividendos y su retención en la fuente en el régimen ordinario hasta el cierre del 2022 y la forma en cómo se calcula para el año 2023 y siguientes.

La retención en la fuente sobre dividendos en 2026 depende de variables clave como el tipo de sociedad que distribuye, régimen aplicable, año al que pertenece la utilidad, si el dividendo es gravado o no, el tipo de socio y el tratamiento especial para sociedades del SIMPLE. Te explicamos cada punto.

El certificado de socios del año gravable 2025 debe incluir información clave sobre acciones, dividendos y saldos, además de indicar el tipo de sociedad que lo expide. Este dato define cómo tributará el socio según su régimen y la naturaleza de los dividendos. Certificado de socios por tipo de sociedad Las sociedades comerciales deben entregar a sus socios o accionistas el «Certificado de participación accionaria a diciembre de 2025»,en el cual se informa: La cantidad de acciones o cuotas poseídas a diciembre 31 de 2025. El valor intrínseco contable a diciembre 31 de 2024 de las acciones. El valor de los dividendos o participaciones distribuidas durante el 2024. Los saldos a diciembre 31 de 2025 que el socio o accionista adeuda a la sociedad. Los saldos que a 31 de diciembre de 2025 la sociedad le adeuda al socio o accionista. Este certificado de socios debe entregarse dentro de los 15 días calendario siguientes al momento en que el socio o accionista lo solicite (ver el parágrafo 1 del artículo 1.6.1.13.2.40 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con el Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023). Adicionalmente, al igual que la certificación expedida por los años gravables 2019 a 2024, […]

El proyecto de utilidades repartibles en una sociedad comercial debe contener por lo menos 5 puntos. Por ejemplo, el valor del dividendo o participación por distribuir a cada socio o accionista. ¡Entra para conocerlos todos!

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 16 de octubre, titulado Distribución de dividendos en la retención en la fuente para cierre fiscal 2025. La distribución de dividendos durante el cierre fiscal 2025 demanda especial atención a la normatividad vigente que influye […]

Los dividendos son ingresos por las utilidades o participaciones distribuidas por parte de sociedades a sus socios o accionistas. Para efectos de la retención en la fuente se deben considerar variables importantes, como el año al que pertenecen y el tipo de sociedad que distribuye el dividendo.

La forma de tributar los dividendos depende tanto del año al que pertenecen como del tipo de sociedad que los distribuye, y en algunos casos puede aplicarse un descuento tributario al final del año gravable.

Te explicamos los detalles a continuación.

Presidente Petro afirma que, se propuso una reforma para gravar dividendos, herencias y remesas al exterior, pero no tuvo eco en el Congreso. El presidente Gustavo Petro ha insistido en que se deben gravar los dividendos, las herencias y las remesas al exterior. Indicó que se propuso una reforma ante el Congreso, pero no se […]