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La sobretasa al impuesto de renta de entidades financieras fue analizada por la Corte Constitucional en la Sentencia C-196 de 2026. El fallo determinó que la ampliación de las entidades obligadas por la Ley 2277 de 2022 no vulnera la equidad horizontal y fijó un criterio clave sobre la capacidad contributiva. ¿Qué decidió la Corte […]

El ajuste del calendario tributario 2026 se debe al nuevo festivo oficial en Colombia, establecido mediante la Ley 2578 de 2026. La Dian modificó varios vencimientos tributarios de julio, lo que constituye la segunda modificación realizada al calendario durante este año. ¿Cómo cambian los vencimientos de julio por el ajuste del calendario tributario? El 2 de julio de 2026 la Dian expidió el Comunicado de Prensa 092 para informar a todos los contribuyentes de los impuestos nacionales que, a raíz de lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley 2578 de 1 de junio del 2026, que agregó un nuevo día festivo para el mes de julio de cada año, era necesario ajustar el calendario tributario de 2026. Es importante resaltar que, desde diciembre de 2023, a causa de lo dispuesto en el Decreto 2229, los vencimientos tributarios quedaron fijados en términos de los “días hábiles” que se mencionan expresamente en dicha norma. Tales días hábiles aplican solamente a los días de lunes a viernes, sin incluir los días festivos. Atendiendo lo anterior, el 4 de marzo de 2026, y mediante su comunicado de prensa 031, la Dian realizó el primer ajuste al calendario tributario del año 2026 (publicado […]

La renta exenta en venta de parqueaderos VIS (viviendas de interés social) fue objeto de aclaración por la Dian en el Concepto 0009071 del 26 de mayo de 2026. Este beneficio no afecta el cálculo de la tasa mínima depurada de las personas jurídicas y aplica cuando se cumplen los requisitos. ¿Cuándo aplica la renta exenta en la venta de parqueaderos VIS? El 26 de mayo de 2026, la Dian expidió el Concepto 0009071, mediante el cual aclaró si la utilidad obtenida en la enajenación de parqueaderos con matrícula inmobiliaria independiente, vinculados a la venta de viviendas de interés social y/o de interés prioritario, también permite aplicar el beneficio de renta exenta al que se refiere el literal b) del numeral 4 del artículo 235-2 del ET. Al respecto, en dicha norma se contempla actualmente lo siguiente: Artículo 235-2. Rentas exentas a partir del año gravable 2019. <Artículo modificado por el artículo 91 de la Ley 2010 de 2019. El nuevo texto es el siguiente:> Sin perjuicio de las rentas exentas de las personas naturales de los artículos 126-1, 126-4, 206 y 206-1 del Estatuto Tributario y de las reconocidas en los convenios internacionales ratificados por Colombia, las únicas excepciones legales de que trata el artículo 26 del Estatuto Tributario son […]

La determinación de la base del impuesto al patrimonio de personas jurídicas puede verse afectada por el tratamiento de las provisiones contables. En el Concepto 000875 del 5 de junio de 2026, la Dian explica por qué la provisión por impuesto sobre la renta no puede incluirse entre los pasivos fiscales. ¿Cuál es el tratamiento fiscal de las provisiones en el impuesto al patrimonio de personas jurídicas? El 5 de junio de 2026, la Dian expidió el Concepto 000875, mediante el cual complementó al Concepto 000428 del 26 de marzo de 2026. Este último había sido expedido para resolver varios interrogantes relacionados con la liquidación del impuesto al patrimonio transitorio para personas jurídicas. Este impuesto fue establecido en el Decreto 000173 del 24 de febrero de 2026, expedido al amparo de la declaratoria de emergencia económica establecida con el Decreto 000150 del 11 de febrero de 2026 y que gravó los patrimonios líquidos de algunas personas jurídicas poseídos al 1 de marzo de 2026. Posteriormente, los artículos 15 a 18 del Decreto 000240 del 12 de marzo de 2026 introdujeron ajustes adicionales a este tributo. Entre los nuevos interrogantes que la Dian resolvió en el Concepto 000875 del 5 de […]

La declaración del impuesto nacional al consumo en juegos de suerte y azar presenta una novedad en el formulario 310. Tras la creación transitoria de este tributo mediante el Decreto 000240 de 2026, la Dian habilitó casillas de uso exclusivamente virtual, sin expedir una resolución que modificara el formulario. ¿Qué novedad presenta la declaración del impuesto nacional al consumo en juegos de suerte y azar? Tal como se anticipó en un editorial publicado el 17 de marzo de 2026, la creación transitoria del INC sobre los juegos de suerte y azar operados por internet, prevista en los artículos 1 y 2 del Decreto Legislativo 240 del 12 de marzo de 2026 y aplicable a partir del 1 de mayo de 2026, requería que la Dian modificara la estructura del formulario 310 para las declaraciones bimestrales de este impuesto. “Es importante recordar que el formulario 310 no ha sufrido modificaciones desde que se expidió la Resolución 00016 de 2019”Tweet ThisEs importante recordar que el formulario 310 no ha sufrido modificaciones desde que se expidió la Resolución 00016 de 2019 y en su estructura actual no se contemplan casillas para liquidar un impuesto nacional al consumo del 16 % sobre operaciones de […]

La emergencia económica por ola invernal implementada mediante el Decreto Legislativo 000150 del 11 de febrero de 2026 fue avalada por la Corte Constitucional en la Sentencia C-191 del 24 de junio de 2026. No obstante, la Corte objetó algunos puntos de su motivación y limitó el ámbito territorial de la declaratoria. ¿Qué ajustes hizo la Corte Constitucional a la emergencia económica por ola invernal? El 24 de junio de 2026, la Corte Constitucional emitió la Sentencia C-191, mediante la cual declaró exequible, con algunos ajustes, el Decreto Legislativo 000150 del 11 de febrero de 2026. Con esta norma, el presidente Gustavo Petro y sus ministros decretaron un estado de emergencia económica motivado por los desastres invernales que afectaron a los departamentos de Córdoba, Antioquia, La Guajira, Sucre, Bolívar, Cesar, Magdalena y Chocó. De acuerdo con el comunicado de prensa sobre la Sentencia C-191, la Corte Constitucional hizo las siguientes salvedades importantes frente a las medidas adoptadas mediante el Decreto 000150 de 2026: 1. Se declararon inexequibles tres puntos invocados dentro de las motivaciones del decreto para establecer la emergencia: La mención de la crisis financiera que atraviesan las empresas de servicios públicos de energía eléctrica y el riesgo sistémico […]

Las sociedades exoneradas de la tasa mínima de tributación al cierre del año gravable 2026 están definidas en el parágrafo 6 del artículo 240 del ET. Identifica las siete categorías de personas jurídicas exceptuadas de este cálculo y las condiciones que deben cumplir para conservar dicho tratamiento. ¿Qué es la tasa mínima de tributación y a quiénes aplica? La norma conocida como “tasa de tributación depurada” o “tasa mínima de tributación” fue creada mediante el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022, el cual modificó el texto del artículo 240 del ET y fijó, en su parágrafo 6, el cálculo especial al que quedarían sujetas a partir del año gravable 2023 y siguientes la mayoría de las personas jurídicas del régimen ordinario para definir el valor mínimo de su impuesto neto de renta al cierre del año. Dicha norma se aplicó por primera vez en el año gravable 2023 y hasta ahora ha sido declarada exequible en dos ocasiones por la Corte Constitucional en las sentencias C-219 de 2024 y C-488 de 2024. Además, aunque no se ha expedido ningún decreto reglamentario en relación con esta norma, la Dian sí ha proferido varias doctrinas (recopiladas actualmente en su Concepto […]

El incremento patrimonial por cambio de residencia fiscal puede generarse cuando una persona natural adquiere residencia fiscal en Colombia y empieza a declarar patrimonio del exterior. Conoce el alcance del artículo 1.2.1.19.4 del DUT 1625 de 2016 para justificar este incremento.

Las pensiones obtenidas en el exterior tienen un tratamiento especial en la declaración de renta 2026. Según el numeral 5 del artículo 206 del ET, es necesario distinguir si provienen de países de la Comunidad Andina de Naciones o de otros países para determinar su renta exenta.

La memoria económica AG 2025 debe presentarse antes del 30 de junio de 2026 por ciertas entidades del régimen tributario especial. Conozca qué entidades están obligadas a cumplir este requisito, el umbral de ingresos que determina esta obligación y la información exigida por la Dian.

Las normas vigentes durante el año gravable 2026 permiten que las sociedades nacionales o extranjeras disfruten de una amplia variedad de beneficios tributarios en el impuesto de renta. En este editorial se destacan 15 beneficios tributarios para sociedades relevantes durante 2026.

Encuentra 11 respuestas clave sobre personas naturales residentes y no residentes fiscales en Colombia para el AG 2025.