Etiqueta: tasa mínima de tributación

El Consejo de Estado, mediante sentencia del 23 de julio de 2026, anuló la doctrina sobre tasa mínima de tributación contenida en el Concepto DIAN 000202 de 2024, al considerar que contrariaba el artículo 49 del ET y aumentaba la tributación de los dividendos.

El fallo emitido por el Consejo de Estado resuelve una demanda de nulidad presentada contra los numerales 12 y 20 del Concepto General de la Dian 100208192-202 de 2024.

Las sociedades exoneradas de la tasa mínima de tributación al cierre del año gravable 2026 están definidas en el parágrafo 6 del artículo 240 del ET. Identifica las siete categorías de personas jurídicas exceptuadas de este cálculo y las condiciones que deben cumplir para conservar dicho tratamiento. ¿Qué es la tasa mínima de tributación y a quiénes aplica? La norma conocida como “tasa de tributación depurada” o “tasa mínima de tributación” fue creada mediante el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022, el cual modificó el texto del artículo 240 del ET y fijó, en su parágrafo 6, el cálculo especial al que quedarían sujetas a partir del año gravable 2023 y siguientes la mayoría de las personas jurídicas del régimen ordinario para definir el valor mínimo de su impuesto neto de renta al cierre del año. Dicha norma se aplicó por primera vez en el año gravable 2023 y hasta ahora ha sido declarada exequible en dos ocasiones por la Corte Constitucional en las sentencias C-219 de 2024 y C-488 de 2024. Además, aunque no se ha expedido ningún decreto reglamentario en relación con esta norma, la Dian sí ha proferido varias doctrinas (recopiladas actualmente en su Concepto […]

No toda transacción en moneda extranjera genera un ingreso por diferencia en cambio. Lo que realmente se reconoce en los estados financieros es la utilidad o pérdida neta que resulta de comparar el ingreso y el gasto: el neteo. Continúa leyendo para realizar el correcto reconocimiento.

La clasificación de las personas jurídicas en Colombia para el AG 2025 distingue entre contribuyentes, no contribuyentes y régimen simple, definiendo sus obligaciones, formularios y condiciones fiscales.

Encuentra aquí un análisis de cada grupo, sus características y principales diferencias. ¡Accede y amplía tus conocimientos!

El artículo 240 del ET reglamenta una tasa mínima de tributación denominada tasa de tributación depurada, la cual no puede ser inferior al 15 % de la utilidad contable. Al considerar también el cálculo del impuesto diferido para los contribuyentes, su efecto en conjunto sería una doble tributación.

La tasa mínima de tributación cobra relevancia en el análisis fiscal de las personas jurídicas al evidenciar diferencias entre lo contable y lo fiscal en la determinación del impuesto. En este contexto, resulta clave entender que los ingresos, incluso aquellos obtenidos por servicios prestados al exterior, pueden ser considerados de fuente nacional si la actividad […]

{«prompt»:»PROMPT — Asistente tributario\n\nTasa mínima de tributación (15%) — Régimen general\n\nArtículo 240, parágrafo 6 — Estatuto Tributario Colombia\n\nPersona\n\nEres un contador público profesional, con experiencia en tributación corporativa y liquidación del impuesto de renta de personas jurídicas en Colombia. Actúas con rigor técnico, criterio fiscal y enfoque en la correcta determinación y verificación de la tasa […]

Con el fin de auditar el cálculo correcto de la TMT, según la Resolución 000246 de 2025, la conciliación fiscal del formato 2516 deberá ser presentada también por las entidades que consolidan o combinan estados financieros, sin importar el nivel de ingresos brutos fiscales.

Ciertas personas jurídicas usuarias de zonas francas que al cierre de 2025 cumplieron con lo dispuesto en el Decreto 047 de 2024 deberán depurar su renta líquida gravable de acuerdo con la Ley 2277 de 2022 y aplicar las tarifas combinadas del 20 % o 35 %, según corresponda.

Los impactos en la tasa mínima de tributación al considerar las estimaciones contables evidencian cómo la utilidad financiera depurada se convierte en un punto crítico para determinar si una sociedad debe asumir un impuesto adicional. Este mecanismo, que fija como umbral una tributación no inferior al 15 % de la utilidad depurada, exige revisar con […]

El comunicado de prensa 110 de noviembre 28 de 2025 de la Dian afirma que más de 3.000 contribuyentes tributaron por el 2024 sin calcular la tasa mínima de tributación. Las sociedades que sean investigadas por este error deben considerar 4 consejos importantes que desarrollaremos a continuación.