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El impuesto de renta del régimen tributario especial presenta particularidades que pueden variar según se trate de fundaciones, corporaciones sin ánimo de lucro o de entidades del sector cooperativo. A continuación, se analizan las 7 claves para el año gravable 2026.

La memoria económica AG 2025 debe presentarse antes del 30 de junio de 2026 por ciertas entidades del régimen tributario especial. Conozca qué entidades están obligadas a cumplir este requisito, el umbral de ingresos que determina esta obligación y la información exigida por la Dian.

Las Esal que pertenecen al régimen tributario especial tienen hasta el 30 de junio de 2026 vence el plazo para presentar la solicitud de actualización 2026. La Dian recuerda a las cerca de 20.000 Entidades Sin Ánimo de Lucro -ESAL-, que pertenecen al Régimen Tributario Especial, que el próximo 30 de junio de 2026 vence […]

Las entidades del régimen tributario especial deben tener en cuenta reglas específicas para declarar renta en el AG 2025, especialmente en la determinación del excedente fiscal, su tratamiento como exento o gravado y las diferencias aplicables a cooperativas.

Las cooperativas pertenecen al régimen tributario especial y cuentan con normas que las diferencian de otras entidades. Sin embargo es importante reconocer en qué casos podrían ser excluidas y llevadas al régimen ordinario, además de sus particularidades fiscales.

Así lo indica la norma del parágrafo del artículo 1.2.1.5.1.20 del DUT 1625 de 2016 y lo ratifican las instrucciones de la Dian para el diligenciamiento del formato 2516 de conciliación fiscal en el tratamiento de los ingresos no gravados.

Conoce los detalles en este editorial.

Las entidades del régimen tributario especial deben considerar múltiples factores al momento de estimar su impuesto de renta del AG 2025, dependiendo de si se trata de las entidades del artículo 19 (fundaciones y corporaciones sin ánimo de lucro) o las del artículo 19-4 (cooperativas y demás entidades del sector cooperativo) del ET.

Cerca de 20.000 Esal deben presentar la solicitud para permanecer en el Régimen Tributario Especial en 2025. La Dian ha recordado a los cerca de 20.000 contribuyentes pertenecientes al Régimen Tributario Especial, Entidades Sin Ánimo de Lucro -Esal-, que el 30 de junio es el plazo límite para presentar ante la entidad la solicitud de […]

Es posible que las retenciones no se puedan trasladar al beneficiario final cuando se trata de entidades que hacen parte del régimen tributario especial. Mediante el Concepto 96 del 2025, la Dian resolvió una consulta presentada sobre el tratamiento a las retenciones practicadas a sociedades nacionales cuando el beneficiario final hace parte el régimen tributario […]

El CTCP indica que, estos excedentes se asemejan a utilidades y, para propósitos contables, deben registrarse en la cuenta de excedentes acumulados. El Consejo Técnico de la Contaduría Pública -CTCP-, mediante el Concepto 2025-0027, se refirió al procedimiento que se debe atender en el régimen tributario especial para realizar la reinversión de excedentes fiscales para […]

Las fundaciones, corporaciones y asociaciones del régimen tributario especial tienen la posibilidad de seguir restando sus excedentes fiscales como exentos. Sin embargo, en el caso de las cooperativas es obligatorio calcular un 20 % sobre su excedente fiscal.

Sigue leyendo y conoce todos los detalles.

Las cooperativas que hacen parte del régimen tributario especial cuentan con normas particulares que las diferencian de otras entidades. Desde la determinación del excedente fiscal hasta las tarifas con las que tributan sus excedentes.

Aquí exploramos las características clave de su tratamiento tributario.