Etiqueta: impuesto diferido

El artículo 240 del ET reglamenta una tasa mínima de tributación denominada tasa de tributación depurada, la cual no puede ser inferior al 15 % de la utilidad contable. Al considerar también el cálculo del impuesto diferido para los contribuyentes, su efecto en conjunto sería una doble tributación.

Los contribuyentes del RST que pertenecían al régimen ordinario solo tendrán que evaluar con detenimiento si las diferencias temporarias al cierre de 2025 afectan o no el valor del impuesto a cargo de la vigencia fiscal 2026. Te lo explicamos a continuación.

En el cierre contable y fiscal, el impuesto diferido se convierte en un elemento clave para reflejar de forma adecuada las diferencias entre la base contable y la base fiscal de los activos y pasivos. Estas diferencias, originadas principalmente por mediciones posteriores, estimaciones contables y tratamientos fiscales específicos, pueden afectar de manera significativa la presentación […]

El impuesto diferido se convierte en un punto crítico cuando la contabilidad y la fiscalidad no dialogan de forma coherente, ya que las diferencias temporarias entre los valores contables y fiscales pueden derivarse de depreciaciones, provisiones, arrendamientos, pérdidas fiscales o variaciones en tarifas que pueden alterar significativamente el impuesto de renta si no se identifican […]

Esta publicación ofrece una herramienta práctica que integra la normativa con ejemplos aplicados para mostrar cómo se materializan los procedimientos en la operación real de una empresa. Su enfoque pedagógico permite comprender cada proceso tanto desde el marco legal como desde su ejecución, convirtiendo esta Guía Actualícese en un manual para contadores, revisores fiscales, auditores y empresarios.

Con casos, conciliaciones, listas de chequeo y formatos, busca facilitar un cierre 2025 más claro, ordenado y eficiente.

Te explicamos 7 ejemplos de conciliación fiscal en una pyme por deterioro de cartera, diferencia en cambio, etc. ¡Conoce los detalles a través de este formato!

El cierre contable y la correcta determinación del impuesto diferido son procesos esenciales para reflejar la realidad económica de las empresas. Calcular mal este impuesto puede alterar la presentación de los estados financieros, generar errores materiales y afectar incluso la tasa mínima de tributación. Comprender las diferencias entre bases contables y fiscales, así como aplicar […]

El impuesto a las ganancias está conformado por el impuesto corriente y el impuesto diferido. El primero es aquel que la entidad liquida y paga en la declaración de renta; el segundo es una estimación del impuesto que la entidad deberá pagar o dejar de pagar en el futuro.

Con este formato podrás rápidamente identificar si los rubros de la partida contable a evaluar generan diferencia, su naturaleza y si da lugar a un impuesto diferido activo o pasivo.

En este formato podrás conocer a través de un caso práctico la utilidad del impuesto diferido para corregir los efectos de las normas fiscales. Abordaremos el caso de una empresa que reconoce un gasto por deterioro sobre sus cuentas por cobrar.

Para este ejemplo en particular, una empresa determina con base en estudios realizados que la tasa de depreciación contable y fiscal de sus activos difieren. ¿Qué harías en este caso? ¡Aprende más aquí!

En este formato encontrarás dos ejemplos sobre la aplicación de los métodos que existen para determinar la naturaleza del impuesto diferido en una partida de los estados financieros.