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La contratación de un trabajador en misión mediante una empresa de servicios temporales solo puede darse en situaciones excepcionales, transitorias y circunstanciales. Conoce los lineamientos dispuestos por la Corte Suprema de Justicia respecto al tiempo máximo de contratación de estos trabajadores. Para las Altas Cortes siempre ha sido prioridad la contratación laboral directa en donde el empleador es quien recibe el servicio subordinado y finalmente contrata al trabajador y no por medio de un intermediario. Sin embargo, las normas laborales, entre ellas la Ley 50 de 1991, permiten de forma especial, específica, transitoria y excepcional contratar personal mediante la figura de las empresas de servicios temporales –EST–, permitiendo que en esas situaciones puntuales el empleador no sea el receptor del servicio laboral subordinado directamente, sino que el mismo sea ejercido por un intermediario. Las EST prestan el servicio de suministro de personal a las empresas usuarias para que a estos les sean enviados trabajadores de la nómina de la empresa temporal y pese a ello pueda la usuaria subordinarlos sin ser su empleador. Esta es la única figura de intermediación laboral permitida en Colombia, ampliamente reglada y, por ende, con ciertos límites establecidos por las normas laborales. Límites de la […]

Mediante la Ley de Inversión Social se estableció una reducción de sanciones con la UGPP.La ley también incluyó una disminución en la tasa de interés para liquidar interés moratorios en procesos de fiscalización con dicha entidad. En Colombia, la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales –UGPP– es la entidad encargada de velar por la adecuada, completa y oportuna liquidación y pago de los aportes al sistema de seguridad social (salud, pensión y riesgos laborales) y parafiscales. Dadas sus funciones, esta entidad se encuentra facultada para adelantar procesos de fiscalización contra empleadores y trabajadores independientes que incumplen con sus obligaciones con el sistema de seguridad social. En estos procesos, la UGPP puede imponer sanciones y realizar el cobro de intereses moratorios según el tipo de infracción cometida por el contribuyente, esto es, entre otras, por omisión en la afiliación y pago de los aportes o por liquidaciones inexactas que generan un pago inferior al real. En el siguiente video, Natalia Jaimes Lúquez, abogada consultora en derecho laboral, explica las sanciones que puede imponer la UGPP: Reducción de sanciones con la UGPP autorizadas por la reforma tributaria En atención a lo dicho, mediante la Ley de Inversión Social 2155 de 2021 o […]

Quienes soliciten auxilios estatales, tales como el Paef, contratación de jóvenes menores de 28 años o recuperación de las pérdidas del paro de mayo de 2021, deberán tener en cuenta por lo menos 5 efectos fiscales importantes que tendrán los ingresos brutos obtenidos por tales conceptos. Los artículos 20 a 26 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021 establecieron la prolongación en algunos casos hasta diciembre de 2022 del Ingreso Solidario y el Paef; ambos subsidios se habían establecido con los decretos legislativos 518 de abril 4 de 2020 y 639 de mayo 8 de 2020. Además, crearon nuevos auxilios, en algunos casos hasta agosto de 2023, para quienes otorguen nuevos puestos de trabajo a jóvenes entre 18 y 28 años y a quienes se vieron afectados por las protestas del paro nacional entre mayo y junio de 2021. Por tanto, para las personas naturales o jurídicas que soliciten y obtengan dichos auxilios estatales es importante tener presente lo siguiente en materia del impuesto sobre la renta y el régimen simple: Los ingresos de los auxilios estatales formarán una renta gravada Ninguna de las normas antes reseñadas establece que el beneficiario del ingreso lo podrá tratar como un […]

¿Cómo deben liquidar laseguridad social los trabajadores independientes? Con estas 5 respuestas clave sobre el tema conocerás aspectos fundamentalesacerca de esta importante obligación: porcentajes del aporte, ingresos variables, trabajadores por temporada, entre otros elementos. El trabajador independiente tiene la obligación de afiliarse a la seguridad social, la cual está conformada por un conjunto armónico de entidades públicas y privadas, normas y procedimientos, como el fondo de pensiones, el sistema de salud, los riesgos laborales, el subsidio familiar y los servicios sociales complementarios que se definen en la ley.  Te presentamos 5 respuestas clave que te ayudarán a resolver inquietudes relacionadas con el tema:   Variación de porcentajes de aporte a la seguridad social de trabajadores independientes  Los trabajadores independientes son aquellos que trabajan por cuenta propia sin estar vinculados mediante un contrato de trabajo. En esta categoría se incluyen a quienes son comerciantes independientes.   La abogada Angie Marcela Vargas, especialista en derecho laboral y de seguridad social, indica si el porcentaje o monto de aporte a la seguridad social de los trabajadores independientes varió para el año 2021; adicionalmente, menciona cuál fue el último cambio relacionado con los trabajadores independientes, de acuerdo con la Resolución 209 de 2020.   Pago de seguridad social para trabajador independiente con ingresos variables  Los ingresos variables son aquellos que no se reciben de manera constante, tales como las horas extra, las comisiones, los premios, entre otros.   La abogada Angie Marcela Vargas indica cómo deben pagar la seguridad social los trabajadores independientes que devenguen ingresos variables; además, menciona si los trabajadores independientes que se […]

En esta publicación se despejan inquietudes relacionadas con la obligación de presentar la información exógena del año gravable 2020, la cual fue solicitada por la Dian a través de la Resolución 000070 de 2019. Omitir esta obligación genera el pago de la sanción del artículo 651 del ET. Presentación de la información exógena de 2020 según el nivel de ingresos brutos A continuación, se analiza la incidencia del nivel de los ingresos brutos del contribuyente al momento de determinar la obligación de reportar la información exógena del año gravable 2020. Número de formatos para reportar la información exógena de 2020 Conoce en esta publicación cuántos formatos deben ser presentados para reportar la información exógena del año gravable 2020 y si dicha cantidad aumentó o disminuyó en relación con el año anterior. Reporte de las cuantías menores en la información exógena del año gravable 2020 En esta publicación se analiza qué se entiende por cuantías menores y cómo deben ser reportados dichos montos en el formato 1001 de la exógena correspondiente al año gravable 2020. Presentación de la información exógena por contribuyentes del régimen simple En esta publicación se despejan dudas respecto a la obligación de presentar la información exógena del […]

Conozca en esta publicación los detalles sobre la forma correcta de realizar la liquidación y el pago de la prima de servicios de 2020, al igual que los efectos que ha generado la crisis del COVID-19 en dicha prestación social. Novedades sobre el subsidio a la prima de servicios establecido en el Decreto 770 de 2020 Conoce en esta publicación cuáles son las novedades relacionadas con el Programa de Apoyo al Pago de la Prima de Servicios –PAP–, el cual fue creado por el Gobierno nacional mediante el Decreto 770 de 2020 con el propósito de contrarrestar la crisis económica generada por la pandemia del COVID-19. Recordemos que la prima de servicios de que tratan los artículos 306 y siguientes del Código Sustantivo del Trabajo hace parte de las denominadas prestaciones sociales. Pago de auxilio de transporte y prestaciones sociales para trabajadores de una EST Las personas vinculadas a través de las denominadas empresas de servicios temporales –EST–, mencionadas en el Decreto 4369 de 2006, Decreto 1072 de 2015 y la Ley 50 de 1990, están obligadas a reconocer el auxilio de transporte, siempre y cuando el trabajador no gane más de dos (2) salarios mínimos, al igual que las […]

A continuación, se analizan los principales aspectos relacionados con la afiliación a riesgos laborales, como, por ejemplo, el porcentaje de aporte según la actividad económica y el tratamiento adecuado de una incapacidad médica por el contagio del COVID-19. Porcentajes para pagar la seguridad social y parafiscales en 2020 Las empresas al igual que los trabajadores independientes se encuentran obligadas a realizar los aportes a seguridad social, conformados por el aporte a salud, pensión y ARL. Es importante precisar que en lo que respecta al aporte a la ARL, el pago se realiza en función de la actividad económica y el nivel de riesgo, de la siguiente manera: Riesgo I: 0,522 % Riesgo II: 1,044 % Riesgo III: 2,436 % Riesgo IV: 4,350 % Riesgo V: 6,960 % Incapacidades médicas por el coronavirus: ¿son asumidas por la EPS o la ARL? Conoce en este espacio, en primer lugar, cuáles son las diferencias entre una enfermedad de origen laboral y una de origen común y, posteriormente, qué incidencia tienen estos dos aspectos en las incapacidades médicas de un trabajador debido al contagio del COVID-19. Papel que juegan las ARL en la implementación de los protocolos de bioseguridad A continuación, se analiza qué […]

A continuación, se relacionan las principales licencias laborales que se otorgan dentro de la firma de un contrato de trabajo, como, por ejemplo, la licencia por luto y licencia de maternidad, con sus respectivos impactos en el empleado. Licencia no remunerada: ¿cómo debe ser otorgada para evitar sanciones? De acuerdo con lo estipulado en el numeral 4 del artículo 51 del Código Sustantivo del Trabajo, entre empleador y trabajador se puede acordar una licencia no remunerada, durante la cual no se tendrá derecho al pago de salarios, pero sí a la cotización de aportes a seguridad social. En el artículo 53 de la norma citada se puede estudiar cuáles son los efectos en el pago de las prestaciones sociales. Pago de licencia por luto de trabajador que percibe un salario mínimo Toda persona vinculada a una empresa a través de un contrato de trabajo tiene derecho a ausentarse 5 días hábiles por concepto de licencia por luto, pues así lo estipula el artículo 57 del Código Sustantivo del Trabajo, normativa ajustada por la ley 1280 de 2009. Es de anotar que esta situación no afecta el monto del salario del trabajador, pero sí el pago del auxilio de transporte y […]

La retención en la fuente es una obligación fiscal que debe ser presentada ante la Dian, con una periodicidad mensual, a través del diligenciamiento del formulario 350, para evitar incluso la imposición no solo de sanciones tributarias, sino penales. Pago de la retención en la fuente en tiempos de cuarentena por el COVID-19 Al revisar las últimas normas expedidas en relación con la ampliación de los plazos para el pago de impuestos nacionales, como lo es el Decreto 520 de abril de 2020, que amplía los del impuesto de renta, se observa que estas no contemplaron la ampliación de plazos para la presentación de la retención en la fuente. Recordemos además que dicha obligación puede ser presentada ante la Dian, incluso sin el pago, pero bajo las instrucciones de lo establecido en el artículo 580-1 del Estatuto Tributario. Aplicación de la retención en la fuente sobre las donaciones De acuerdo con lo estipulado en el Decreto 1625 de 2016, las donaciones realizadas a entidades del régimen tributario especial no deben ser sometidas al cobro de la retención en la fuente. ¿La retención en la fuente también se presenta en ceros? Las declaraciones tributarias, como la retención en la fuente, no […]

Con la Ley 2010 de 2019, conocida también como Ley financiamiento, se sigue teniendo la alternativa tanto para personas naturales como para personas jurídicas de acogerse al régimen simple de tributación, figura fiscal regulada por los artículos 903 al 916 del Estatuto Tributario. Pago del impuesto de renta por las personas jurídicas que aplican el SIMPLE En esta publicación se explica al detalle cómo debe ser cancelado el impuesto de renta por todas las personas jurídicas que optan por tributar bajo la figura del régimen simple de tributación, que sigue teniendo vida jurídica luego de la expedición de la ley 2010 de 2019.  Manejo fiscal del formulario 2593 usado en el SIMPLE El formulario 2593 debe ser utilizado únicamente por los contribuyentes que, de manera voluntaria, se acogieron al régimen simple de tributación. Recordemos que con este formulario se deben realizar los anticipos bimestrales de dicho impuesto. ¿Puede la Dian incluir de oficio a un contribuyente en el SIMPLE? De acuerdo con las normas tributarias vigentes, se puede afirmar que la Dian se encuentra facultada para incluir de oficio a contribuyentes que se encuentran en calidad de omisos de obligaciones fiscales, pues así lo establece el artículo 913 del […]

A través de la Circular 021 de 2020, el Ministerio Trabajo fijó una serie de medidas que pueden ser implementadas por las empresas del sector privado para mitigar el impacto a nivel social y económico del coronavirus (COVID-19). ¿Cómo debe ser aplicada la figura del teletrabajo? El teletrabajo es una figura que por estos días, con la aparición del COVID-19, puede ser empleada para mitigar el impacto económico en las empresas y salvaguardar las vidas de los trabajadores. Esta medida debe ser implementada de acuerdo con lo previsto en la Ley 1221 de 2008, el Decreto 884 de 2012 y la reciente expedición de la Circular 021 de 2020. Es importante conocer, además, que el teletrabajo no debe ser confundido con el término “trabajo en casa”, pues son modalidades de trabajo muy distintas, según lo dispuesto en el numeral 4 del artículo 6 de Ley 1221 de 2008. Finalmente, resaltamos que las empresas que opten por este mecanismo de contratación no quedan exoneradas de reconocer, entre otros beneficios laborales, el pago de prestaciones sociales y los aportes al sistema integral de seguridad social. Vacaciones anticipadas: ¿en qué casos proceden y cuáles son los efectos laborales? Toda persona que firma un […]

Una de las obligaciones que todo contribuyente debe cumplir ante la Dian es la de presentar información exógena, siguiendo las instrucciones previstas en la Resolución 011004 de octubre de 2018, si se trata del año gravable 2019.  Contribuyentes que deben presentar la exógena de 2019  En el artículo 1 de la Resolución 011004 de octubre de 2018 figuran las condiciones que obligan a un contribuyente a cumplir con la obligación fiscal de realizar la presentación de la información exógena correspondiente al año gravable 2019.  En ese sentido, se tendrán que presentar, entre otros formatos, el 1001, 1003, 1005 y 1007. Seudo-NIT 222222222: manejo fiscal en la exógena  De acuerdo con lo previsto en la Resolución 011004 de octubre de 2018, modificada por la resolución 000008 de enero de 2020, los formatos de exógena, como es el caso del 1001 y 1059, permiten el uso del seudo-NIT 222222222, siempre y cuando los pagos no superen cierto límite.   Exógena: errores frecuentes en su presentación  Uno de los errores frecuentes a la hora de presentar la información exógena es iniciar sesión en el Muisca a nombre propio y no a nombre de la organización, razón por la que toda la información reportada queda en cabeza del representante legal como persona natural y no de la persona jurídica. Situación que conlleva a que la […]