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La depuración de la cédula de pensiones es esencial en la declaración de renta de personas naturales AG 2025. Conoce los ingresos no gravados, las rentas exentas y la ausencia de deducciones aplicables para hacerla correctamente. Todos los detalles aquí.

Fecha de trasmisión: 24 de julio de 2026 Descripción del producto Este masterclass ofrece una revisión general y práctica de los principales aspectos que deben considerarse en la preparación de la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2025. Se abordará criterios relevantes para identificar la obligación de declarar, organizar la información […]

La depuración de rentas de trabajo sin relación laboral determina la renta líquida sobre la cual se calcula el impuesto de renta. Conoce los ingresos que la componen, los costos y gastos, las rentas exentas, las deducciones, las tarifas aplicables y otros aspectos relevantes para las personas naturales.

Personas naturales ya pueden comenzar a preparar su declaración de renta por el año gravable 2025. La Dian ya publicó el reporte de información exógena, lo que significa que las personas naturales ya pueden empezar a preparar su declaración de renta por el año gravable 2025. Cabe recordar que, este reporte no es indispensable para […]

El tratamiento del retiro de los aportes voluntarios a pensión y de las cuentas AFC depende de su destinación a fondos de pensiones obligatorios o voluntarios, del año de retiro y del cumplimiento de algunos requisitos normativos. Te explicamos la diferencia y los detalles en este editorial. Es necesario comprender la diferencia entre una renta exenta y un ingreso no constitutivo de renta (ambos son beneficios tributarios, pero su impacto no es igual). El tratamiento del retiro de los aportes voluntarios a pensión exige conocer los beneficios fiscales de las cotizaciones iniciales Actualmente en el Estatuto Tributario nos encontramos con tres diferentes escenarios que permitirán a los contribuyentes gozar de diferentes beneficios fiscales, a saber: 1. Aportes (cotizaciones) voluntarios a fondos de pensiones obligatorias: el artículo 55 del ET menciona que estos aportes al RAIS se consideran ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional para el aportante, en un porcentaje que no exceda el veinticinco por ciento (25 %) del ingreso fiscal, limitado a 2.500 UVT ($124.498.000 en 2025). Al referirse la norma a estos fondos privados (Porvenir, Protección, etc.), en donde se realizan aportes a pensiones obligatorias, se relacionan con aquellos fondos en donde usualmente el trabajador ya […]

La Dian busca que, más de siete millones de contribuyentes obligados, preparen con anticipación su declaración de renta por el AG 2025. Con el inicio de la temporada de declaración de renta para personas naturales correspondiente al año gravable 2025, la Dian fortalece sus canales de atención y pone a disposición de la ciudadanía herramientas […]

La corrección del patrimonio líquido en la declaración de renta puede ser necesaria cuando el valor informado por una persona natural no corresponde al valor real de sus activos y pasivos al cierre del período. En estos casos, el análisis no debe concentrarse únicamente en si el patrimonio aumenta o disminuye. La revisión debe orientarse […]

La residencia fiscal en Colombia determina el alcance de la declaración de renta y las obligaciones tributarias de las personas naturales. Mientras los residentes deben informar ingresos y patrimonio de fuente nacional y extranjera, los no residentes, por regla general, solo responden por rentas de fuente nacional y bienes poseídos en el país. Para definir […]

El exceso de rentas exentas y deducciones puede impedir que nuevos beneficios reduzcan el impuesto de renta. El artículo 336 del ET fija para la cédula general un límite del 40 % del ingreso neto, sin exceder 1.340 UVT. A partir de cierto nivel de ingresos, sumarle más beneficios tributarios a la declaración no le ahorra ni un peso adicional de impuesto (recuerde que todos los beneficios están limitados, estimado colega). ¿Cómo funciona el límite del 40 % de renta exenta? El artículo 336, numeral 3, del ET —modificado por la Ley 2277 de 2022— establece que, una vez depurado el ingreso neto de la cédula general, el contribuyente puede restar todas las rentas exentas y deducciones especiales imputables a esta cédula, siempre y cuando la suma no supere el 40 % de ese ingreso neto, sin exceder 1.340 UVT anuales ($66.730.660 para el AG 2025). En este límite se consideran, entre otros beneficios tributarios, la renta exenta del 25 % (numeral 10 del artículo 206 del ET), las cesantías, los aportes voluntarios a fondos de pensión o AFC, la medicina prepagada y la deducción por dependientes del artículo 387 del ET. Para comprenderlo mejor, imagine un embudo en el […]

El cálculo del 25 % de renta exenta AG 2025 exige aplicar un orden de depuración preciso sobre los pagos laborales, honorarios y demás rentas de trabajo, considerando los límites del artículo 206 y del artículo 336 del ET. Algo para recordar: toda depuración tiene un límite (no crea que la tributaria es tan sencilla como la pintan). Cálculo del 25 % de renta exenta: requisitos y procedimiento El numeral 10 del artículo 206 del ET, modificado por la Ley 2277 de 2022, exonera el 25 % de los pagos laborales una vez se detraigan los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones imputables y las demás rentas exentas establecidas en el mismo artículo 206. Este resultado tiene un límite individual de 790 UVT al año ($39.341.210 para el AG 2025) y, adicionalmente, puede verse afectado junto con las demás rentas exentas y deducciones por el cálculo del límite en la cédula general establecido por el artículo 336, numeral 3, del ET, el cual exige que la suma de todas las rentas exentas y deducciones especiales de la cédula general no puede superar el 40 % del ingreso neto, sin exceder 1.340 UVT anuales ($66.730.660 para el AG 2025). Ambos […]

Los descuentos tributarios en la declaración de renta de personas naturales pueden reducir directamente el impuesto a cargo, por lo que no deben confundirse con las deducciones, que disminuyen la base gravable. Entre los beneficios analizados se destacan las donaciones a entidades del régimen tributario especial o no contribuyentes, el descuento por dividendos no gravados […]

En la declaración de renta 2026, las personas naturales residentes pueden utilizar hasta 8 partidas por concepto de rentas exentas y deducciones no sometidas al límite del 40 %. Su aplicación varía según la subcédula que se diligencie dentro de la cédula general. ¿Qué rentas exentas y deducciones no se someten al límite del 40 […]