En este Excel encontrarás un caso práctico con la determinación del impuesto diferido para empresas que tienen gastos de establecimiento porque están iniciando sus operaciones.

De acuerdo con los Estándares Internacionales, los gastos preoperativos siempre se deben tomar como un gasto en el período en que ocurren. No obstante, fiscalmente se pueden capitalizar como un activo y empezar a amortizarse en el período en que la entidad genere utilidades. Esto genera una partida conciliatoria sobre la que debe reconocerse un impuesto diferido.

Teniendo en cuenta lo anterior, en este caso práctico encontrarás:

• Contabilización de los gastos de establecimiento.
• Capitalización y amortización fiscal de los gastos de establecimiento.
• Análisis de la partida conciliatoria por gastos de establecimiento y determinación del impuesto diferido.
• Contabilización del impuesto diferido y de su ajuste.
• Presentación de la información en la declaración de renta y en el estado de resultados.