Las diferencias entre las tasas contables y fiscales que se utilizan para depreciar la propiedad, planta y equipo pueden dar lugar al reconocimiento de impuesto diferido. En este Excel encontrarás un caso práctico en el que conocerás cómo debe calcularse y contabilizarse el impuesto diferido por diferencias en la depreciación contable y fiscal de un activo, teniendo en cuenta los siguientes puntos:

• Cálculo contable y fiscal de la depreciación de la propiedad, planta y equipo.
• Análisis de la partida conciliatoria que surge por utilizar diferentes tasas de depreciación contable y fiscal.
• Cálculo y reconocimiento del impuesto diferido.
• Reversión del impuesto diferido al final de la vida útil del activo.