Etiqueta: Impuesto de Renta

Estamos en medio del vencimiento de los plazos para presentar la declaración del impuesto de renta de las personas naturales. Estas deben declarar el valor total de su patrimonio poseído al 31 de diciembre de cada año. Algunos creen que el patrimonio afecta el monto a pagar.

A estos trabajadores se les indica que las cesantías se reconocen fiscalmente solo en el año en que se paguen. Sin embargo, si son cesantías de los años 2017 y siguientes, y el monto recibido es elevado, en tal caso solo podrán restar como exentas un máximo de 1.340 UVT, actualmente unos $66.730.000.

Para examinar qué gastos por impuestos se pueden deducir en la declaración de renta se deberán tomar en cuenta las pautas generales contempladas en los artículos 115 y 115-1 del ET, junto con otras normas particulares como las contenidas en el artículo 512-15 de ET y el artículo 52 de la Ley 2277 de 2022.

La declaración de renta para personas naturales se presenta principalmente mediante el formulario 210, que clasifica los ingresos en subcédulas como rentas de trabajo, no laborales, pensiones, dividendos y otras. Sin embargo, un error frecuente en la legalización de gastos es desconocer que ciertos reembolsos o soportes inadecuados pueden ser considerados por la DIAN como […]

En el proyecto de reforma tributaria se propone eliminar la segunda deducción por dependientes que había sido creada con la Ley 2277 de 2022, que permitía deducir hasta 72 UVT anuales por cada dependiente y hasta por un total de 4 diferentes dependientes.

También se propone una ampliación a la deducción especial por compras personales.

El Gobierno nacional radicó ante el Congreso el proyecto de ley de financiamiento para el año 2025, con el cual se busca fortalecer el recaudo fiscal mediante el ajuste de diversas cargas impositivas para personas naturales y jurídicas.

Al momento de informar el patrimonio fiscal en las declaraciones de renta del régimen ordinario o del régimen simple, los contribuyentes deben procurar hacerlo de forma correcta, de lo contrario se pueden exponer a importantes consecuencias tributarias.

Según el artículo 367 del ET, la retención en la fuente es un mecanismo con el que se busca que el impuesto se recaude de forma gradual y en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en el que se causa. Para lograr el recaudo anticipado de diversos impuestos (impuesto de renta, IVA, timbre o ganancia ocasional, entre otros) la ley ha tenido que designar los llamados agentes de retención, con el fin de que estos actúen como intermediarios en dicho proceso. ¿Qué es un agente de retención? El agente de retención es el obligado a retener el impuesto cuando se desarrolla alguna de las actividades que lo generan para luego mediante la respectiva declaración transferirle el dinero al Estado. Puede tratarse de una persona natural o una persona jurídica autorizada por la ley. Para efectos de la retención en la fuente existen dos sujetos que intervienen en dicha transacción: Sujeto activo: en este caso cumple el papel de agente retenedor, que es quien realiza la compra y por ende debe realizar la respectiva retención en la fuente. Sujeto pasivo: es el vendedor del bien o servicio (quien recibe el ingreso) a quien le practican la retención. Existen diferentes categorías […]

Los vencimientos para la declaración de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas del año gravable 2024 a presentarse en el 2025 iniciaron el pasado 12 de agosto. Sin embargo, hay algunos contribuyentes que siguen teniendo dudas respecto al cumplimiento de esta obligación. Recordemos que los requisitos para que las personas naturales residentes que durante el año gravable 2024 pertenecieron al régimen ordinario queden obligadas a presentar la declaración de renta se encuentran consagrados en los artículos 592 y 594-3 del ET, en conjunto con lo dispuesto en el artículo 1.6.1.13.2.7 del DUT 1625 de 2016 (luego de ser sustituido con el Decreto 2229 de 2023). Ver la siguiente imagen: Dicho esto, en este editorial abordaremos algunas de las preguntas más frecuentes que tienen las personas naturales respecto a la declaración de renta. Si una persona natural no cumplió los topes para quedar obligada a presentar la declaración de renta, ¿puede hacerlo voluntariamente? Sí. El artículo 6 del ET menciona que las personas naturales residentes podrán presentar de manera voluntaria la declaración de renta si en el año gravable le practicaron retenciones en la fuente y las desea tomar en su declaración para generar un saldo a favor. Veamos la explicación por parte del Dr. Diego […]

Las entidades del régimen tributario especial deben considerar múltiples factores al momento de estimar su impuesto de renta del AG 2025, dependiendo de si se trata de las entidades del artículo 19 (fundaciones y corporaciones sin ánimo de lucro) o las del artículo 19-4 (cooperativas y demás entidades del sector cooperativo) del ET.

La forma de tributar los dividendos depende tanto del año al que pertenecen como del tipo de sociedad que los distribuye, y en algunos casos puede aplicarse un descuento tributario al final del año gravable.

Te explicamos los detalles a continuación.

Las sociedades nacionales del régimen ordinario que pretendan efectuar compensaciones de pérdidas fiscales en su declaración de renta del año gravable 2025 deben considerar 5 puntos importantes que explicamos a continuación.