Especial Reforma Tributaria, Ley 1607 de 2012

La Reforma Tributaria, Ley 1607 de 2012: todo un revolcón normativo

Actualizado al 5 de febrero de 2013

La Ley 1607 de 2012 vió la luz, y aquí están los cambios más importantes que nos trajo: Cambios en el IVA y el nuevo Impuesto al Consumo que tienen aplicación a partir de enero 1 de 2013:

Los arrendamientos para usos diferentes de vivienda y la hotelería quedaron con IVA del 16%. En los restaurantes es posible que se tenga que seguir cobrando IVA del 16%, o impuesto al consumo del 8%, o ninguno de esos dos impuestos. En los vehículos y la telefonía se verán los dos impuestos.

Cambios en la Retención en la Fuente: Antes de julio de 2013, el Gobierno tendrá que diseñar la nueva retención en la fuente a título del impuesto para la equidad. Acicionalmente la Reforma Tributaria también hizo otros cambios importantes sobre este tema.

Encontramos 10 errores grandes y pequeños en la nueva Reforma Tributaria, Ley 1607 de 2012: Al estudiar el texto de la nueva Ley de Reforma Tributaria, 1607 de diciembre 26 de 2012, con sus 198 artículos que los congresistas aprobaron en solo 3 meses y con sesiones extras, empieza a comprobarse la frase de que «del afán solo queda el cansancio», pues son por lo menos 10 los errores que se detectan hasta ahora en el texto aprobado.

¿Cuáles personas naturales se convertirán en declarantes de renta por el año gravable 2012?: Por el año gravable 2012 igualmente son seis los requisitos que se deberán cumplir en su totalidad para quedar exoneradas de presentar declaración de renta. Pero con la reforma tributaria aprobada en diciembre de 2012 se modificaron los topes de ingresos brutos que obligan a declarar a los asalariados y a los trabajadores independientes y tales modificaciones sí tendrían aplicación para el mismo año gravable 2012. Los que queden obligados a declarar tendrán primero que actualizar el código de su actividad económica en el RUT.

¿Qué hay que saber sobre la Reforma Tributaria?

• Cambios en el IVA
• Cambios en RTF
• Cambios en Procedimientos Tributarios
• Cambios en el Impuesto de Renta para Personas Jurídicas

Actualidad

• ¿El IMAS para trabajadores por cuenta propia quedó mal diseñado?
• Ganaderos obligados a llevar contabilidad, estar en el régimen común del IVA y expedir factura de venta
• ¿Qué cambios introdujo la Ley 1607 en la retención en la fuente sobre pagos laborales?
• ¿Cómo se seguirán contabilizando las primas en colocación de acciones después de la Ley 1607?
• Ley 1607 cambió el IVA y la retención de renta para empresas temporales, de aseo, vigilancia y las CTA
• Errores con el cobro del impuesto al consumo en los datáfonos de los restaurantes
• Gobierno reglamentó la retención por salarios y por servicios a los “empleados” de la Ley 1607
• Empleadores, a comparar la retención sobre el pago laboral gravable con la mínima
• Cambios en la Retefuente sobre pagos laborales que hizo la Reforma Tributaria, procedimiento 1 y 2
• 10 cambios en el IVA que ya se deben estar aplicando
• La Reforma Tributaria también determinó evaluar efectos por aplicación de las NIIF (IFRS)
• Cálculo retención de IVA a prestadores de servicios que califiquen como empleados de la Ley 1607
• Impuesto al Consumo, ¿cómo se cobrará a quienes tengan que pagarlo?
• Cambios en tarifa del IVA, del 10% al 5%, ya se deben estar aplicando

Modelos y Formatos

• Cuadro temático de los cambios introducidos por la Reforma Tributaria
• Modelo para proyectar efectos del IMAN en el impuesto de renta de los empleados
• Cuadro temático de los cambios que la Reforma Tributaria realizaría al Estatuto Tributario
• [Guía] Cuadro sinóptico con las bases, conceptos y tarifas de retención sobre impuestos nacionales en 2013
• [Liquidador] Depuración salarios y obtención retención en la fuente durante 2013 con procedimiento 1
• [Guía] Modelo cálculo intereses mora obligaciones tributarias luego de la Ley 1607

Consultorios

• Artículo de la Reforma Tributaria donde se especifican los bienes gravados con tarifa del 16%
• Cambios en la Reforma Tributaria que afectan las propiedades horizontales
• Retefuente del 10% a quienes no sean declarantes de renta, según Ley 1607 de 2012
• IVA y gravación en venta de chatarra a una siderúrgica
• Tratamiento para productos cuya tarifa del IVA cambió del 10% al 5%
• Sanción o corrección cuando no se escribe el valor por ingresos brutos en elaboración del IVA
• Caso de empresa creada en enero de 2013 que no canceló IVA en 2012
• Aplicación del impuesto al consumo en un negocio de comidas rápidas
• Paso del régimen simplificado al común si se comercializa ganado bovino
• Reteiva del 15% para régimen común por parte de grandes contribuyentes
• IVA para las pulpas de fruta y zumo de las frutas
• Cobro del IVA e impuesto al consumo en las cafeterías
• Inconvenientes con datáfono donde registra el 16% como impuesto al consumo
• Cobro del impuesto al consumo en servicios hoteleros que se presten a extranjeros

Opinión

• Ley 1607, una Reforma Tributaria compleja y con efectos impredecibles – Gabriel Vásquez Tristancho
• Gobierno reglamenta retención en la fuente para los empleados – Jorge Fernando Corredor
• Retención en la fuente para empleados, trabajadores por cuenta propia y otros (III) – Gabriel Vásquez Tristancho
• Retención en la fuente para empleados, trabajadores por cuenta propia y otros (II) – Gabriel Vásquez Tristancho
• IMAS para trabajadores por cuenta propia – Jorge Fernando Corredor