2.1 Estructura de la Resolución 000124 de octubre 28 de 2021 

2.2 Obligados a reportar exógena por el año gravable 2022 

• ¿Quiénes no se encuentran obligados a reportar exógena por el año gravable 2022? 
• ¿Quiénes estaban obligados a reportar exógena por el año gravable 2021? 
• Situaciones que se pueden presentar al definir la obligatoriedad de reportar exógena por el año gravable 2022 

2.3 Plazos para presentar la información exógena del año gravable 2022 

2.4 Tipos de contribuyentes y su responsabilidad frente al reporte de información exógena por el año gravable 2022 

• Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales
  • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
• Información que las entidades financieras deben reportar anualmente por períodos mensuales
  • Información de cuentas corrientes y/o de ahorros 
  • Información de inversiones en certificados a término fijo y/u otros títulos 
  • Información requerida a la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores –Deceval– 
  • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
• Información que las entidades financieras y otras entidades deben reportar anualmente
  • Información sobre los consumos con tarjetas de crédito 
  • Información sobre las ventas a través del sistema de tarjetas de crédito 
  • Información sobre préstamos otorgados 
  • Información de los fondos de inversión colectiva 
  • Información de los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez y seguros privados de pensiones 
  • Información de las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción –AFC– y aporte a cuentas de ahorro voluntario contractual –AVC– 
  • Información de fondos de cesantías 
  • Información que deben suministrar las bolsas de valores 
  • Información que deben suministrar las comisionistas de bolsa 
  • Información de las sociedades fiduciarias 
  • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
• Información anual que debe ser reportada por las personas naturales, jurídicas y sus asimiladas, entes públicos y demás entidades
  • Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados 
  • Información sobre los pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas 
  • Información sobre las retenciones en la fuente que le practicaron 
  • Información sobre los ingresos recibidos en el año 
  • Información sobre el IVA descontable y generado y el impuesto al consumo 
  • Información sobre el saldo de los pasivos a diciembre 31 de 2022 
  • Información sobre los deudores de créditos activos a diciembre 31 de 2022 
  • Información de los órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional 
  • Información sobre ingresos recibidos para terceros 
  • Información sobre las declaraciones tributarias 
  • Información sobre descuentos tributarios e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 
  • Información sobre los contratos de colaboración empresarial 
  • Información de los estados financieros consolidados 
  • Información de vinculados económicos 
  • Información de las entidades controladas del exterior –ECE– sin residencia fiscal en Colombia 
  • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
• Otras entidades: información que deben reportar anualmente
  • Información que deben suministrar las cámaras de comercio 
  • Información que debe suministrar la Registraduría Nacional del Estado Civil 
  • Información que deben suministrar los notarios 
  • Información que deben suministrar las personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes 
  • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
• Información solicitada en virtud del artículo 631-3 del ET
  • Información de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y pensiones 
  • Información del registro catastral, del impuesto predial unificado, del impuesto unificado de vehículos, del impuesto de industria, comercio y tableros y de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital 
  • Información a suministrar por las entidades que otorgan, reconocen, cancelan o suspenden personerías jurídicas 
  • Información de las propiedades horizontales 
  • Información de concesiones y asociaciones público-privadas –APP– 
  • Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 
• Otra información a reportar
  • Información sobre la contratación de mujeres víctimas de la violencia comprobada 
  • Información relacionada con el código único institucional –CUIN– 
  • Información sobre donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes 
  • Información sobre la no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro 
  • 2.4.7.5 Resumen sobre los requisitos de cuantía para que la información deba ser reportada 

2.5 Aspectos a tener en cuenta para el diligenciamiento y la presentación de los formatos por el año gravable 2022 

• Registro en el RUT
  • Proceso de inscripción a través de las cámaras de comercio 
  • Novedades en la inscripción en el RUT de acuerdo con el Decreto 678 de 2022 
• Registro de usuarios nuevos en el portal 
• Actualización del RUT 
• Generación del instrumento de firma electrónica 
• Pasos para la presentación del reporte de información exógena por el año gravable 2022
  • Tipo de información que no se debe reportar 
  • Validaciones de los NIT en la página de la Dian 
  • Descarga y uso del prevalidador para la presentación de los reportes de exógena 
  • Proceso para el envío de archivos 
  • Consulta de archivos enviados 
  • Reemplazo de la solicitud anterior 
• Consulta del reporte de terceros en la página de la Dian 
• Relación del reporte de información exógena y las declaraciones tributarias
  • Corrección de declaraciones a partir de la revisión de la información exógena 
• Responsabilidad sobre la información reportada
  • Responsabilidad del contador público y el revisor fiscal frente al reporte de información exógena 

2.6 Análisis de las novedades más relevantes del reporte de información exógena del año gravable 2022, introducidas por la Resolución 000124 de 2021 

2.7 Régimen sancionatorio aplicable al reporte de información exógena por el año gravable 2022 

• Firmeza del reporte de información exógena
  • Conservación de los registros y soportes frente al reporte de información exógena 
• ¿Qué valores se deben tener en cuenta para liquidar las sanciones aplicables a la exógena? 
• Reducción de sanciones aplicable al reporte de información exógena 
• Caso en el que no aplica la liquidación de sanción 
• Ejercicios sobre la liquidación de sanciones relacionadas con el reporte de información exógena 

2.8 35 Casos prácticos sobre el reporte de información exógena por el año gravable 2022