![[Pack de Formatos] Cierre anual 2024: estados financieros, impuesto diferido y contabilizaciones](https://dev.actualicese.com/wp-content/uploads/2024/12/VA24-Pack-de-cierre-anual-2024.gif)
En Colombia, cada cierre anual, deben prepararse los estados financieros según los Estándares Internacionales.
Te presentamos 20 herramientas para elaborar el estado de situación financiera, los flujos de efectivo, las notas o revelaciones, el impuesto diferido, las contabilizaciones de activos y pasivos, etc.
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El marco conceptual de información financiera contenido en el DUR 2420 de 2015 define los elementos de los estados financieros, así:
- Activos, pasivos y patrimonio que componen el balance general o estado de situación financiera.
- Ingresos, costos y gastos que conforman el estado de resultados.
En este Pack de Formatos encontrarás el juego completo de los estados financieros que deben presentar las entidades al final de cada ejercicio o cierre anual, dependiendo de su grupo de aplicación definido en los Estándares Internacionales, como se puede apreciar a continuación:
Público objetivo
Hemos diseñado este conjunto de herramientas en Excel con el fin de ofrecer a todos los contadores un soporte en los temas más importantes para el cierre contable y fiscal de una pyme, agregando valor y conocimiento a su profesión.
Pack de Formatos para el cierre anual 2024
Aquí hallarás 20 liquidadores y guías con casos prácticos del impuesto diferido, plantillas editables para los 5 estados financieros obligatorios, ejercicios de contabilización de activos y pasivos, con los cuales podrás resolver las principales dudas que te genera el cierre contable y fiscal en una empresa.
A través de nuestro Pack de Formatos afrontarás esta etapa con claridad y seguridad, podrás medir los resultados económicos en los negocios que asesoras y adelantar la revisión de cada una de las partidas registradas, y aprenderás sobre la corrección de errores de periodos anteriores y los hechos posteriores al cierre que implican o no ajustes en la información a revelar.
Nota: cabe resaltar que según el tipo de empresa puede ser necesario adaptar algunos de los formatos incluidos en el pack.
Contenido
Compartimos un modelo de estado de situación financiera comparativo donde se muestra una estructura adaptable a entidades de los grupos 1 y 2; también incluye fórmulas relacionadas con el análisis financiero horizontal y vertical que se pueden usar para revisar las cifras incluidas en este.
De acuerdo con la sección 5 del Estándar para Pymes, el estado de resultados integral se podrá presentar con un enfoque de gastos por naturaleza o función.
Te compartimos un ejemplo que te permitirá identificar las diferencias entre estos dos tipos de presentación para una pyme.
Con este modelo podrás estructurar el estado de resultados y ganancias acumuladas de una entidad, teniendo en cuenta lo señalado por la sección 6 del Estándar para Pymes.
Encontrarás los efectos que tienen los cambios en las políticas contables y las correcciones de errores en períodos anteriores, y en el estado de resultados y ganancias acumuladas.
Compartimos la siguiente plantilla en Excel que te facilitará la elaboración del estado de cambios en el patrimonio consolidado o individual de una entidad del grupo 2.
Para la elaboración de este informe se deben tener en cuenta los lineamientos de la sección 6 del Estándar para Pymes.
Esta plantilla te facilitará la elaboración del estado de flujos de efectivo por el método directo de acuerdo con los requerimientos de la sección 7 del Estándar para Pymes. Recordemos que por el método directo se presentan las actividades de operación resumidas en categorías de cobros o pagos.
Las entidades obligadas a reportar información a la Supersociedades deben elaborar el estado de flujos de efectivo por el método indirecto. Encuentra aquí un ejemplo práctico y una plantilla en Excel, herramientas que te servirán de guía para la preparación de este estado financiero.
Hemos preparado para ti este modelo de notas a los estados financieros con una estructura adaptable a entidades del grupo 2.
Contiene información de apoyo a cada partida del estado de situación financiera, que en lo posible deben presentarse en el mismo orden en el que aparecen en dicho informe.
En este modelo de notas a los estados financieros que te presentamos en Excel exponemos algunas recomendaciones que te ayudarán a revelar los impactos sobre el estado de resultados preparado por los períodos comparativos de los dos últimos años de una pyme.
Este formato en Excel contiene el análisis vertical y horizontal de los activos expuestos en un estado de situación financiera y los componentes de un estado de resultado integral. Comprenderás la importancia de las variaciones que se presentan al comparar dos estados financieros de períodos diferentes.
Contiene un modelo con la estructura general de un balance de comprobación. En este se refleja la suma de los débitos y créditos de las diferentes cuentas y su saldo correspondiente, con el fin de comprobar todos los movimientos realizados durante el ejercicio económico de una entidad.
Según lo señalado por el artículo 446 del CCo, la junta directiva y el representante legal deben presentar cada año un proyecto de distribución de utilidades a la asamblea de accionistas o junta de socios.
En esta plantilla elaborada en Excel se ilustra el contenido básico de este tipo de documentos.
Con esta herramienta en Excel podrás conocer escenarios reales que generan diferencias permanentes, temporales y temporarias en una pyme. Además, encontrarás los efectos que dichas diferencias ocasionan en la utilidad contable y fiscal de la entidad.
Las diferencias temporarias se dan entre el valor fiscal y el contable de los activos y pasivos, y son base para el cálculo del impuesto diferido.
Este es un práctico liquidador que te permitirá identificar rápidamente la naturaleza del posible impuesto diferido originado en activos y pasivos.
La naturaleza del impuesto diferido puede ser activa o pasiva, dependiendo de si genera un derecho o una obligación.
Para identificarla pueden aplicarse varios métodos: uno consiste en analizar el efecto de las diferencias en la utilidad contable, y otro en comparar las bases contable y fiscal de la partida.
En este formato exponemos el procedimiento a tener en cuenta para hallar el impuesto diferido por las diferencias en la tasa de depreciación de las propiedades, planta y equipo.
Descarga aquí un completo caso práctico en Excel con las indicaciones contables y fiscales para el cierre contable.
Presentamos estos casos prácticos con los que podrás calcular la provisión individual y general para conocer el deterioro de cartera fiscalmente aceptado.
Esta deducción solo se reconocerá cuando las deudas y la provisión estén debidamente contabilizadas.
Exploramos en estos casos prácticos los aspectos fundamentales de la contabilización de activos para comprender la situación financiera de una empresa en el cierre contable.
Abordamos cuentas desde el efectivo y los inventarios hasta las propiedades, los activos biológicos e incluso criptoactivos.
Exploramos los aspectos fundamentales de la contabilización de pasivos, cruciales para comprender la situación financiera empresarial en el cierre contable. Esto incluye el manejo de arrendamientos financieros y operativos, así como de provisiones, contingencias y beneficios a empleados.
Conoce las reglas para la corrección de errores en los estados financieros a través de este caso práctico en Excel.
Ten en cuenta que en el año en el que se descubre el error se debe corregir la partida afectada contra utilidades o pérdidas retenidas de ejercicios anteriores, según el Estándar para Pymes.
En esta herramienta de Excel encontrarás 4 situaciones sobre hechos posteriores al cierre contable y fiscal, en donde se analizará cada caso y se determinará si implican o no ajustes en los estados financieros, de acuerdo con la sección 32 del Estándar para Pymes (ver el DUR 2420 de 2015).
Características técnicas:
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Autor: |
Actualícese |
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Formato: |
Digital |
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Tamaño archivo .zip (descarga) |
17,8 MB |
- Se sugiere leer las instrucciones de cada formato antes de utilizarlo.
- Se requiere versión de Excel 2010 o superior.
- Algunos de estos formatos incluyen macros.
- Los formatos incluidos en el pack son compatibles con los sistemas operativos Windows y iOS (con excepción del botón que contienen los archivos con macros para descargar los PDF de algunos formatos, el cual no es compatible con el sistema iOS).
- Se recomienda no modificar el nombre de las hojas de los archivos de Excel ni las filas y columnas ocultas.
- Para evitar errores, sugerimos no modificar las fórmulas ni separar las celdas de los formatos de Excel.
- Por favor, diligenciar los campos solicitados en cada formato de acuerdo con la información requerida.
- Estos formatos sirven de guía para elaborar el cierre contable y fiscal de una pyme, incluye los estados financieros, el cálculo del impuesto diferido y algunas contabilizaciones que se recomienda hacer; sin embargo, cada profesional deberá revisar el caso particular del contribuyente o responsable que asesora y, con base en su juicio profesional, utilizar estas guías y crear otros formatos de forma independiente que apoyen la documentación de los procedimientos que ha realizado en su asesoría.
- El diseño, los datos o comentarios bajo los cuales se elaboraron estos formatos se entregan a título de guía y hacen parte de la interpretación de Actualícese. Será el usuario quien deba estudiar las normas requeridas, preparar y emitir la información a la que haya lugar.
Por último, te invitamos a ver nuestro magazín, en donde aprenderás sobre la Conciliación contable y fiscal al cierre de 2024:
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