[Libro] Guía para preparar y presentar declaraciones de renta de personas naturales año gravable 2023, con formatos 2516 y 2517
Actualizado: 11 julio, 2024 (hace 4 meses)
Encuentra un análisis claro y organizado sobre la declaración de renta de personas naturales, elaborado por el Dr. Diego Guevara, utilizando para ello la normatividad expedida hasta el 31 de mayo de 2024, videoconferencias que despejarán tus dudas y un compilado de herramientas diseñadas exclusivamente para ti.
Si deseas conocer en detalle todo lo que te ofrece esta publicación, te invitamos a examinar su tabla de contenido:
TABLA DE CONTENIDO
Formularios 110 y 210 (con instructivos) para declaraciones de renta régimen ordinario año gravable 2023 y/o fracción de año gravable 2024. Formularios 160 (con instructivo) para declaración de activos en el exterior a enero 1 de 2024. Formulario 220 (con instructivo) para certificar rentas de trabajo del año gravable 2023
Indicadores y otros datos básicos para la preparación y presentación de la Declaración de renta o de Régimen simple año gravable 2023 de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas
Cuadro temático de los cambios introducidos al Estatuto Tributario Nacional, y a otras normas por fuera de dicho E.T., mediante leyes de los años 2022 y sentencias de la Corte Constitucional del año 2023, pero que se relacionaron solamente con normas sustantivas que sí tienen relación con el impuesto de renta y ganancia ocasional de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas, y que son cambios que solo empezaban a tener efecto en el año gravable 2023
Cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022 a la liquidación del impuesto de renta y de ganancia ocasional de las personas naturales residentes y no residentes
Solicitud de información sobre el “Género” de la persona natural y/o sucesión ilíquida
Reconocimiento de “ingresos en especie” por parte de las personas naturales residentes o no residentes
Modificación y/o eliminación de ingresos no gravados por operaciones en la venta de acciones, o por capitalizaciones de dividendos
Nueva presunción de derecho respecto de los costos y/o deducciones por mano de obra para el caso de los cultivadores de papa
Nuevas prohibiciones expresas que impiden tomar como un costo o deducción los valores causados o pagados por las afiliaciones a clubes sociales o los pagos laborales con el personal de apoyo a la vivienda. Eliminación adicional del beneficio de poder tomar como un descuento tributario en el impuesto de renta el 50% del valor pagado por concepto de impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros. Comentarios a la sentencia de la Corte Constitucional que estableció la inexequibilidad de la prohibición que se había establecido inicialmente sobre la deducción de regalías pagadas al Estado por la explotación de recursos naturales
Eliminación de la deducción que los empleadores podían hacer cuando realizaran aportes voluntarios a los fondos mutuos de inversión constituidos en conjunto con sus trabadores
Eliminación de la norma que permitía calcular de forma especial entre los años 2017 y 2027 la deducción por concepto de la amortización de las inversiones en la exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas
Eliminación de la deducción por concepto de donaciones y/o inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación, o por donaciones para becas de estudiantes de estratos 1, 2 y 3, o por donaciones al Fondo Francisco José de Caldas, o por donaciones al ICETEX para financiar educación de miembros de la fuerza pública, o por donaciones a INNPULSA
Empresarios del sector turismo ubicados en San Andrés, Providencia y Santa catalina, y que fueron afectados por el huracán Iota, podrán deducir otra vez, durante el año 2023, una mayor parte de los valores pagados o abonados en cuenta por concepto de salarios y prestaciones sociales
Eliminación de algunas rentas exentas contempladas en los artículos 207-2, 235-2, 235-3 y 235-4 del ET, relacionadas con las rentas exentas por hoteles construidos por personas naturales y jurídicas entre 2003 y 2016, o con explotación de cultivos, o con la prestación de transporte fluvial, o con las megainversiones
Aumento en la tributación de los ingresos por dividendos no gravados y gravados de los años 2017 y siguientes obtenidos por personas naturales residentes o no residentes
Nuevos ajustes a la cedulación de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes (obligadas o no a llevar contabilidad). Incluye la utilización de un nuevo descuento tributario calculado sobre el ingreso obtenido por dividendos no gravados de los años 2017 y siguientes
Modificaciones a los descuentos tributarios contemplados en los artículos 256, y 257-2 del ET, relacionados con inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o innovación, o por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente al covid-19 y cualquier otra pandemia
Modificaciones a las ganancias ocasionales exentas por concepto de indemnizaciones en seguros de vida, o por herencias o por la venta de la casa o apartamento de habitación
Aumentos en las tarifas del impuesto de ganancias ocasionales para conceptos diferentes a loterías, rifas y similares
Creación del nuevo “impuesto voluntario” en la liquidación del impuesto de renta y complementarios
Fundamentos básicos del Impuesto de Renta y complementarios, o del Régimen Simple, por el año gravable 2023 para Personas naturales y sucesiones ilíquidas colombianas y extranjeras, obligadas y no obligadas a llevar contabilidad, residentes y no residentes
¿Por qué es importante el factor Residencia en el caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas?
Distinción de las categorías de las personas naturales según sus actividades económicas: obligadas y no obligadas a llevar contabilidad
Análisis de diferencias y similitudes en el impuesto de renta y de ganancia ocasional por el año gravable 2023 para las “personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes” y las “personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes”
Características básicas de la depuración que se debe efectuar dentro de cada una de las 3 cédulas en que se descompondrá la renta ordinaria del año gravable 2023 de las “personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes” (colombianas o extranjeras, obligadas o no a llevar contabilidad o que la llevan en forma voluntaria) que se quedaron en el régimen ordinario
Características básicas del Régimen simple de tributación y su aplicación durante el año gravable 2023
¿Cuáles personas naturales del régimen ordinario fueron solo contribuyentes en el 2023, y cuáles se convierten en contribuyentes obligadas a declarar por el año gravable 2023?
Cuadro con los seis requisitos que se deben cumplir en su totalidad las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes (colombianas o extranjeras, obligadas o no a llevar contabilidad), pertenecientes al régimen ordinario (pues no se trasladaron al Régimen Simple) para quedar exoneradas de presentar la declaración de renta y complementarios por el año 2023
Cómo interpretar el requisito 5 (“compras y consumos totales en el año 2023”)
Cómo interpretar el requisito 6 (“valor total de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año 2023”)
Efectos de la declaración presentada por un no obligado a declarar y que tampoco tiene el permiso para presentarla voluntariamente
Documento que reemplaza la declaración para el no obligado a declarar
Activos en el exterior a enero 1 de 2024: ¿Quiénes deberán reportarlos y en qué formulario?
Cálculo y manejo de la diferencia en cambio para obligados y no obligados a llevar contabilidad luego de los cambios de la Ley 1819 de 2016
Deducción de Intereses del año 2023 a favor de los no vinculados económicamente requiere obtener certificados especiales que se deben expedir antes del vencimiento de la presentación de la declaración de renta año gravable 2023
Manejo de los ingresos que constituyen ganancias ocasionales por herencias, por la venta de la casa de habitación consignando el dinero luego en las cuentas AFC, y por loterías, rifas y similares
Proceso de bancarización del artículo 771-5 : doctrina de la DIAN contenida en el Concepto 19439 de julio 27 de 2018 reinterpreta los parágrafos de dicha norma pero fue afectada con fallo del Consejo de Estado de julio 29 de 2023 para el expediente 26676
Beneficio de auditoría del artículo 689-3 del ET para el cierre del año gravable 2023
Impuesto diferido al cierre del 2023 para contribuyentes que se hayan acogido al Régimen simple en el 2024
Inscripción en el RUT para personas naturales que declaran renta por primera vez
Novedades en la elaboración y entrega de los formatos 2516 y 2517 para año gravable 2023 los cuales estarán a cargo de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas que por el 2023 se quedaron en el régimen ordinario y llevaron contabilidad en Colombia de forma obligatoria o voluntaria
Ejercicio práctico con la depuración de la renta ordinaria y la Renta presuntiva en la declaración de renta año gravable 2023 de un asalariado residente
Impuesto anual al patrimonio con vigencia permanente, creado con la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022, el cual recaerá sobre personas naturales y sucesiones ilíquidas (del régimen ordinario o del simple) e inició a cobrarse sobre los patrimonios líquidos poseídos a enero 1 de 2023
Ley 2277 de 2022 modificó instrucciones sobre la liquidación oficial de las declaraciones tributarias para los omisos mediante la figura de “facturación del impuesto”
Ley 2277 de 2022 modificó las normas penales por activos omitidos, pasivos inexistentes, ingresos omitidos, costos y deducciones inexistentes, anticipos y retenciones inexistentes
A continuación, te presentamos brevemente lo que podrás conocer accediendo a esta publicación:
Cambios introducidos en la normatividad relacionada con la declaración de renta de personas naturales
Abordaremos en detalle, de la mano del Dr. Guevara, la normatividad expedida hasta la fecha de cierre de edición de esta obra (mayo 31 de 2024), con el ánimo de hacer algunos comentarios pertinentes sobre dicha normatividad aplicable a la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2023.
Para ello, pondremos a tu disposición, además de toda la información necesaria sobre este tema, un cuadro temático de los cambios introducidos al Estatuto Tributario Nacional, y a otras normas por fuera de dicho ET, mediante leyes de los años 2022 y sentencias de la Corte Constitucional del año 2023, pero que se relacionaron solamente con normas sustantivas que sí tienen relación con el impuesto de renta y ganancia ocasional de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas, y que son cambios que solo empezaban a tener efecto en el año gravable 2023.
Preguntas frecuentes sobre la declaración de renta
¿Cuáles personas del régimen ordinario fueron solo contribuyentes en el 2023, y cuáles se convierten en contribuyentes obligadas a declarar por el año gravable 2023? ¿Qué documento reemplaza la declaración para el no obligado a declarar? ¿Quiénes deberán reportar los activos en el exterior a enero 1 de 2023 y en qué formulario? ¿Cuáles son las novedades en la elaboración y entrega de los formatos 2516 y 2517 para el año gravable 2023?
No solo encontrarás la explicación minuciosa de cada una de las temáticas relacionadas con la correcta presentación de la declaración de renta de personas naturales. También contarás con múltiples videoconferencias impartidas por nuestro líder en investigación tributaria, el Dr. Diego Guevara, quien despejará en cada una de ellas todas las posibles dudas en torno a este importante tema.
