Caso práctico en Excel: utilidad del impuesto diferido en la corrección del efecto de las normas fiscales

Actualizado: 25 septiembre, 2025 (hace 11 meses)

¿Sabes por qué debe reconocerse el impuesto diferido en los estados financieros de una empresa? Este mecanismo tiene la función de corregir los efectos de las normas fiscales en la tasa de tributación.

Aprende aquí cómo actúa el impuesto diferido en la información financiera de la entidad.

El impuesto diferido permite reconocer y corregir el efecto que tienen las normas fiscales en la tasa de tributación de una entidad. Lo anterior, debido a que, como es sabido, algunos ingresos y gastos no pueden llevarse a la declaración de renta en el período actual porque no son gravados o deducibles en dicho año gravable, pues muchas veces existen diferencias entre las normas contables y las fiscales.

Como esos ingresos o gastos no son gravados o deducibles en el período actual, pero sí lo serán en los períodos siguientes, tenemos que la entidad está aplazando una deducción o el pago de impuestos. Por esto, el impuesto diferido logra que se reconozca el derecho o la obligación que tiene la entidad de disminuir sus impuestos o pagarlos en los años gravables siguientes.

De esta manera, a través del impuesto diferido se iguala la tasa de tributación de una entidad para que el gasto de impuesto a las ganancias se reconozca por el valor que corresponde a la realidad financiera de la entidad, en el período en que se generaron esas ganancias.

¡Evalúate! Resuelve aquí nuestro cuestionario de impuesto diferido y sube de nivel.

En el siguiente video te explicamos detalladamente el cálculo del activo y pasivo por impuesto diferido mediante ejercicios prácticos.

Caso práctico en Excel: utilidad del impuesto diferido en la corrección del efecto de las normas fiscales

El tema de impuesto diferido es fundamental en el cierre contable y fiscal de la entidad, ya que actúa como puente entre la declaración de renta y los estados financieros de una empresa. En este formato podrás conocer a través de un caso práctico la utilidad del impuesto diferido para corregir los efectos de las normas fiscales.

Abordamos el caso de una empresa que reconoce un gasto por deterioro sobre sus cuentas por cobrar, el cual no es aceptado fiscalmente según el literal “f” del artículo 59 el Estatuto Tributario –ET–.

Ten en cuenta que se permite la manipulación de variables y escenarios, en consecuencia, podrás estudiar diversas situaciones modificando los valores de las celdas.

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

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