Fechas para la declaración del IVA 2025: evita sanciones y mantente al día con los plazos

Mediante el Decreto 2229 de 2023, MinHacienda estableció el calendario tributario para 2025 con los plazos para la declaración del IVA 2025, la cual deberá presentarse de forma bimestral, cuatrimestral y anual.

Conoce las fechas para cumplir con dicha obligación durante este año.

El impuesto sobre las ventas –IVA– es un tributo de orden nacional y naturaleza indirecta que grava el consumo y los costos en los que se incurre en el proceso productivo de un bien o en la prestación de un servicio.

La periodicidad del IVA, según los artículos 600 y 915 del Estatuto Tributario –ET–, podrá ser bimestral o cuatrimestral dependiendo del nivel de ingresos brutos obtenidos por el responsable el año anterior.

• Declaración y pago bimestral: cuando los ingresos brutos al 31 de diciembre de 2024 sean iguales o superiores a 92.000 UVT ($4.329.980.000 con la UVT 2024). Es importante aclarar que esta periodicidad es aplicable para los grandes contribuyentes, las personas jurídicas y naturales, así como para los responsables de los que tratan los artículos 477 y 481 del ET.
• Declaración y pago cuatrimestral: cuando los ingresos brutos al 31 de diciembre de 2024 sean inferiores a 92.000 UVT ($4.329.980.000 con la UVT 2024). Aplicable a personas naturales y jurídicas.

Con la introducción del régimen simple se incorporó una tercera periodicidad anual exclusiva para los contribuyentes que se acojan a dicho régimen.

Plazos para la declaración y pago del IVA 2025

Bimestral

Según el artículo 1.6.1.13.2.30 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023, los plazos para la declaración y pago bimestral del IVA en 2025 son:

Declaración y pago bimestral de IVA en 2025 para prestadores de servicios del exterior

Además, deberán presentar bimestralmente la declaración del IVA los prestadores de servicios del exterior, pero utilizando los plazos que se mencionan en la siguiente tabla (ver parágrafo 4 del artículo 1.6.1.13.2.30 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023):

Cuatrimestral

Según el artículo 1.6.1.13.2.31 del Decreto 1625 de 2016, modificados por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023, los plazos para la declaración y pago bimestral del IVA en el 2024 son:

No obligados a presentar la declaración del impuesto sobre las ventas

Cabe destacar que, según los parágrafos 3 del artículo 1.6.1.13.2.31 del DUT 1625 de 2016 y 1 del artículo 1.6.1.13.2.31 del mismo decreto, el contribuyente podrá omitir la presentación de la declaración del impuesto sobre las ventas en aquellos períodos gravables en los que no se efectúen operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones.

Declaración anual consolidada del IVA 2025 para contribuyentes del SIMPLE

Los contribuyentes del régimen simple que sean responsables del IVA deberán presentar en 2025 una declaración anual consolidada del impuesto sobre las ventas correspondiente al año gravable 2024.

Los vencimientos se encuentran dispuestos en el artículo 1.6.1.13.2.51 del Decreto 1625 de 2016 (modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023), de acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT y sin tener en cuenta el dígito de verificación:

Formulario para presentar la declaración del IVA 2025

Para la presentación de la declaración del IVA 2025 en sus diferentes periodicidades (bimestral, cuatrimestral y anual) se debe utilizar el formulario 300 prescrito por la Resolución Dian 000019 de marzo 10 de 2020 para las declaraciones correspondientes a los años gravables 2020 y siguientes.

Esta declaración deberá presentarse a través de los servicios informáticos dispuestos por la Dian utilizando el instrumento de firma electrónica –IFE– autorizado por dicha entidad.

Para consultar siempre la versión actualizada del formulario 300 debes estar atento a nuestra página Formularios e instructivos Dian.

Acerca del impuesto al valor agregado –IVA–

Si quieres conocer todos los aspectos relacionados con esta obligación, recorre la Ruta de Actualización IVA: liquidadores, tarifas, base gravable, periodicidad y mucho más

En este especial te hablaremos de:

• Hecho generador del IVA
• Hechos que se consideran venta
• Hechos que no se consideran venta
• Causación del IVA
• Responsables del IVA
• Requisitos para operar como no responsable del IVA
• Base gravable del IVA
• Tarifas del IVA
• Periodicidad del IVA
• Declaraciones de IVA con periodicidad equivocada
• Plazos para declarar IVA bimestral
• Declaración y pago cuatrimestral del IVA
• Declaración anual consolidada del IVA para contribuyentes del SIMPLE
• Declaración del IVA
• Declaración sugerida del IVA
• Retención en la fuente a título del IVA
• Devolución de saldos a favor en IVA
• Declaraciones del IVA que requieren firma del contador
• Convertidor de UVT
• Cambios en el IVA que efectúo la reforma tributaria