Próximas conferencias

Conferencia 1
Repaso de las bases normativas en las cuales se sustenta la exigencia de información exógena tributaria por parte de la DIAN.

1.1. Distinción entre obligaciones tributarias "sustanciales" y obligaciones tributarias "formales".
1.2. Distinción de las distintas "categorías" de entidades o personas informantes.
1.3. Proceso que rige la expedición de resoluciones anuales que debe emitir la DIAN antes de finalizar el respectivo año fiscal.
1.4. Algunas novedades contenidas en las resoluciones expedidas por la DIAN en octubre de 2007 relacionadas con la información tributaria exigida por el año gravable 2007.

Conferencia 2
Análisis básico a las normas contenidas en las resoluciones DIAN 12684 a 12691 de octubre de 2007 y que regulan, por el año gravable 2007, la información exógena a que hacen referencia los art.623 hasta 631-1 del ET.

2.1 Información exigida a las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las Cooperativas de Ahorro y Crédito, los Organismos Cooperativos de Grado Superior, las Instituciones Auxiliares del Cooperativismo, las Cooperativas Multiactivas e Integrales que realicen actividades financieras y por los Fondos de Valores, Fondos de Inversión, Fondos Mutuos de Inversión, Fondos Comunes Ordinarios y Fondos de Pensiones (art.623,623-1 y 623-2(sic); resol.12684 oct de 2007; art.40 del dec.4818 de dic de 2007).
2.2. Información exigida a las Cámaras de Comercio (art.624 del ET; resolución 12685 de oct de 2007; art.40 del dec.4818 de dic de 2007).
2.3. Información exigida a Bolsas de Valores y Comisionistas de Bolsa (art.625 y 628 del ET; resolución 12686 oct de 2007).
2.4. Información exigida a Registraduría Nacional del Estado Civil (art.627 del ET; resolución 12687 oct/2007).
2.5. Información exigida a Notarios (art.629 del ET; resolución 12688 oct de 2007).
2.6. Información exigida a Tipógrafos elaboradores de facturas de venta o documentos equivalentes (art.629-1; resol.12689 oct de 2007).
2.7. Información exigida a Grupos Empresariales (art.631-1; resol. 12691 oct de 2007; art.40 dec.4818 de dic de 2007).
2.8. Información exigida a Entidades que celebren acuerdos de cooperación internacional (art.58 ley 863/2003; dec.4660 nov de 2007; Resol.DIan 288 ene 11 de 2008).
2.9. Información exigida a Frigoríficos (resl.12889 nov de 2007; resl.700 de enero de 2008; Resol.1274 feb de 2008).

Conferencia 3
Análisis a  la información exigida por el A ño Gravable 2007 a Contribuyentes y No Contribuyentes de los impuestos administrados por la DIAN (art.631 del ET; resol.12690 de oct de 2007 y 12908 de nov de 2007).

3.1. Información respecto de socios y accionistas a dic.31 de 2007 (o la fecha anterior en que se hayan liquidado las personas jurídicas; lietarl “a” del art.631 del ET; art.3 resol.12690).
3.2. Información respecto de retenciones en la fuente (de renta, IVA y Timbre) practicadas a terceros durante el 2007 (literal “b” del art.631 del ET; art.5 resol 12690).
3.3. Información respecto de retenciones de renta y de IVA que le hayan practicado a la persona o entidad informante (literal “c” del art.631 del ET; art.6 resol 12690)
3.4. Información sobre descuentos el impuesto de renta que se tomen en las declaraciones de renta 2007 (literal “d” del art.631 del ET; art.7 resol 12690 de oct de 2007).
3.5. Información respecto de pagos a terceros hechos durante el 2007 (y el IVA cancelado en los mismos) cuando tales pagos constituyan costos o gastos deducibles, o constituyan compra de inventarios o compra de activos fijos o cargos diferidos (literal “e” del art.631 del ET; art.4 y 9 de la resol.12690).
3.6. Información respecto de ingresos recibios durante el 2007 y el IVA generado sobre los mismos (literal “f” del art.631 del ET; art.8 resol.12690).
3.7. Información sobre pasivos que se incluyan en las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2007 (literal “h” del art.631 del ET; art.10 resol 12690 opct de 2007).
3.8. Información sobre cuentas por cobrar que se incluyan en las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2007 (literal “i” del art.631 del ET; art.10 resol 12690 opct de 2007).
3.9. Información sobre los demás valores que se lleven a las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2007 (literal “k” del art.631 del ET; art.12 resol 12690 de oct de 2007).
3.10. Información especializada solicitada a algunos informantes especiales (mandatarios, consorcios, exploradores de hidrocarburos, sociedades fiduciarias; organos que financien gastos con recursos del tesoro nacional; art.13 a 17 resol 12690 de oct de 2007).

Conferencia 4
Suministro de la información exógena tributaria del año gravable 2006 a través del portal de Internet de la DIAN

4.1. Curso básico de lo que son los “Servicios informáticos electrónicos” de la DIAN.
4.2. Pasos a seguir para la utilización de la opción denominada “Presentación de información por envío de archivos”.
4.2.1. Actualización previa del RUT.
4.2.2. Obtención de firmas digitales.
4.2.3. Aclaración de lo que son las “solicitudes de envió” y la forma en que se relacionan con los “formatos” que contienen la información exógena tributaira solicitada.
4.2.4. Colocación de los archivos con los reportes de información exógena tributaria en las “bandejas” de entrada”.
4.3. Consulta posterior a la entrega de los archivos para verificar si a los mismos les fueron detectados errores.
4.4. Corrección a los reportes inicialmente enviados.

Utilización del “Prevalidador Tributario” para la construcción de los distintos “formatos” a que hacen referencia las resoluciones 12684 a 12691 de octubre de 2007 y que contendrían la información exógena tributaria del año gravable 2007

1. Forma de instalar el prevalidador.
2. Requisitos tecnicos que debe tener el equipo en el cual se vaya a ejecutar el prevalidador.
3. Visualización de un caso práctico para la construcción de la información que contendría el formato 1002 sobre retenciones en la fuente a título de renta, IVA y timbre practicadas a terceros durante el 2007.

Conferencia 5
Formalidades a cumplir en el proceso de entrega de la información exógena tributaria, y Régimen sancionatorioa aplicable a dicho proceso

1. Para quienes deben suministrar la información en forma electrónica (portal de internet de la DIAN).
2. Para quienes deben suministra la información en medio físico (memorias USB).
3. Analisis a la norma contenida en el art.651 del ET y la resolucion 11774 de dic de 2005 las cuales definen el marco de las sanciones aplicables a quienes no suministren, o suministren extemporáneamente, o suministren con errores, o corrijan, la información exógena tributaria solcitada por la DIAN.
4. Termino de tiempo que tiene la DIAN para solicitar la información a quienes no la suministren oportunamente, y para validar la exactitud de los datos suministrados por quienes sí presentan la información  (“Firmeza” de los reportes).

Conferencia 1
Fundamentos básicos del impuesto de renta y complementarios y su aplicabilidad durante el ejercicio 2007 en el caso de las personas naturales colombianas y extranjeras, obligadas y no obligadas a llevar contabilidad)

1. Cuáles son las actividades gravadas con el impuesto de renta, y cuales con los “impuestos complementarios” al de renta (“ganancias ocasionales” y “remesas”)?
2. Por qué es importante el factor “residencia” en el caso de las personas naturales?
3. Distinción de las categorías de las personas naturales según sus actividades económicas:
           a. Obligadas a llevar contabilidad
           b. No obligadas a llevar contabilidad
4. Depuración de las bases sobre las cuales se líquida el impuesto de renta y sus “impuestos complementarios” (ganancia ocasional y remesas)
5. ¿Cuáles personas naturales son solo “contribuyentes” por el 2007, y cuales son “contribuyentes obligadas a declarar” por el 2007?

Conferencia 2
Denunciando los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos en la declaración de renta

1. Consideraciones a la forma en como las personas naturales deben denunciar sus activos y pasivos a dic.31 (distinguiendo entre las obligadas y las no obligadas a llevar contabilidad)
  1.1. Por qué se deben reportar los activos y pasivos en la declaración
  1.2. Normas que rigen la determinación del valor patrimonial (valor fiscal) por el cual se declaran los activos y pasivos
2. Consideraciones (con casos prácticos del diligenciamiento de los formularios) sobre la forma en que se deben denunciar los ingresos, costos y gastos en la declaración del año gravable 2007
    a. Caso de un asalariado
    b. Caso de un Trabajador Independiente
    c. Caso de un microempresario
    d. Caso de un ganadero o agricultor

Conferencia 3
Otros elementos importantes a la hora de elaborar una Declaración de Renta de Personas Naturales

1. Consideraciones sobre la liquidación de la “renta presuntiva”, “beneficios de auditoria” y “sanciones”.
2. La importancia de hacer una “Conciliación Patrimonial”.

Conferencia 4
Formalidades en el proceso de diligenciamiento y presentación de la declaración

1. Inscripción PREVIA en el RUT.
2. Código de actividad económica.
3. Firma de Contador Público en la declaración.
4. Presentación de la declaración por vía electrónica (quienes están obligados a hacerlo por esa vía).
5. Elaboración de información exógena tributaria a la DIAN con los mismos datos que hayan de quedar contenida en la declaración de renta por el año 2007.
6. Plazos para la presentación de la declaración.

Conferencia 5
Proyectado la Declaración de renta por el año gravable 2008

1. Análisis a los criterios establecidos en las normas de los art.592 a 594-1 y que definen cuales serán las personas naturales obligadas a presentar declaración de renta por el año gravable 2008.

Conferencia 1
Clasificación General de las Personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementario por el año gravable 2007 (Quiénes califican en cada grupo, citando los artículos del ET, y resumiendo básicamente las diferencias de cada subgrupo).

1. Contribuyentes del Régimen Ordinario
-Ubicadas en Zonas Francas Comerciales
-Las ubicadas por fuera de Zonas Francas Comerciales, ya sean “Grandes Contribuyentes” o sean “las demás personas jurídicas”.
2. Contribuyentes del Régimen Tributario Especial
3. No contribuyentes declarantes de Ingresos y patrimonio
4. No contribuyentes no declarantes

Conferencia 2
Determinación del valor patrimonial de algunos Activos y Pasivos a dic 31/2007

1. Acciones y aportes en sociedades
2. Inversiones temporales
3. Cuentas por cobrar
4. Inventarios
5. Bienes Inmuebles
6. Intangibles (formados o adquiridos)
7. Pasivos

Conferencia 3
Consideraciones importantes sobre los Ingresos y las Rentas Exentas

1. Ingresos constitutivos de Renta ordinaria e Ingresos constitutivos de Ganancia Ocasional
2. Ventas de activos fijos y/o acciones
3. Ingresos no gravados y sus limites
4. Renta liquida por recuperación de deducciones
5. Rentas exentas y su manejo

Conferencia 4
Consideraciones importantes sobre Costos y Deducciones

1. La Deducción especial por inversión en activos fijos productores de renta
2. Deducibilidad de algunos impuestos pagados durante el año
3. Aportes parafiscales
4. Costos y gastos por operaciones gravadas con IVA efectuadas con personas naturales del Régimen Simplificado del IVA
5. Cantidad de cuotas anuales a deducir durante el 2.007 para quienes manejaron “Leasing Operativo” en dicho año
6. Pérdidas no aceptables fiscalmente.
7. Compensación de Perdidas fiscales de años anteriores
8. Compensación de Excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida

Conferencia 5
Consideraciones importantes sobre Renta Presuntiva, Liquidación del “Impuesto de renta”, “Impuesto neto de Renta”, e “Impuesto de Ganancias Ocasionales”.

1. Casos en los cuales no se liquida Renta Presuntiva.
2. Depuración del patrimonio liquido para efectos del cálculo de la Renta Presuntiva.
3. “Impuesto de renta” e “Impuesto neto de renta”.
– Repaso de los descuentos tributarios vigentes para el 2.007
– Limite de los descuentos tributarios
– Beneficio de auditoría para la declaración de renta 2007 y de las declaraciones de IVA y RETENCION EN LA FUENTE del mismo año
4. Liquidación Impuesto de Ganancias Ocasionales.

Conferencia 6
Cálculo de Anticipo al impuesto de renta, y Sanciones que se podrían llegar a liquidar en la declaración

1. Liquidación del Anticipo al impuesto de renta 2.008
– Forma de Liquidarlo
– Casos en los cuales no se liquida
2. Calculo de la Sanciones aplicables a la presentación de la declaración de renta
– Por extemporaneidad
– Por no declarar

Conferencia 7
Otros aspectos Importantes a la hora de diligenciar y presentar el formulario

1. Tener el Rut actualizado tanto para la sociedad como para su representante legal y contador o Revisor Fiscal.
2. Quiénes deberán presentar la declaración en papel y quienes virtualmente.
3. Domicilio en el cual se debe presentar la Declaración.
4. Actividad económica a reportar.
5. Liquidación cuotas del impuesto a pagar en los “Grandes Contribuyentes”.
6. Declaraciones con valor a pagar inferior a 2 salarios mínimos.
7. Firmas de Revisor Fiscal o Contador Público.