Matriz de responsabilidades en seguridad social de trabajadores independientes

Actualizado: 12 diciembre, 2025 (hace 9 meses)

Los trabajadores independientes tienen la obligación de realizar aportes a seguridad social, siempre que sus ingresos sean iguales o superiores al smmlv. A continuación, te presentamos una matriz con los porcentajes para que estos trabajadores realicen dichos aportes.

En primer lugar, es importante saber que un trabajador independiente es una persona natural que presta sus servicios con total independencia en favor de un tercero, es decir, sin cumplir órdenes por parte de un empleador. En esta categoría se encuentran:

a. Trabajadores independientes mediante contrato por prestación de servicios.

b. Trabajadores independientes por cuenta propia.

c. Trabajadores independientes que celebran contratos diferentes a los de prestación de servicios.

En la matriz que aquí te presentamos se comparan las características de los tres tipos de trabajadores independientes respecto de la cotización al sistema general de seguridad social integral en Colombia.

Cálculo del IBC para trabajadores independientes

La Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 efectuó algunos cambios, así:

1. El IBC de los trabajadores independientes que celebren contratos de prestación de servicios personales con ingresos iguales o superiores a un (1) smmlv será el 40 % del valor mensualizado del contrato, sin incluir el valor del IVA.

2. Para los trabajadores independientes por cuenta propia y los que celebran contratos diferentes a los de prestación de servicios, la cotización será sobre el 40 % del valor mensual de los ingresos causados para quienes estén obligados a llevar contabilidad, o los efectivamente percibidos para los que no tienen dicha obligación, sin incluir el valor del IVA. Este resultado, en todo caso, podrá estar disminuido con costos y gastos, bien sean reales (cuando cumplen con los requisitos del artículo 107 del ET) o por el sistema de costos presuntos establecido en el Decreto 1601 de 2022.

► Recuerda: El 22 de mayo de 2024 la UGPP emitió su Resolución 532 (modificada por la Resolución 1125 del 28 de octubre de 2024) por medio de la cual estableció nuevos porcentajes para el esquema de presunción de costos de trabajadores independientes que aplicaría desde el 1 de junio de 2025. Pero, de acuerdo con lo expuesto por la Resolución 0566 de mayo 22 de 2025 (la cual modifica el artículo 1 de la Resolución 532 de 2024), estos nuevos porcentajes entrarán en vigor una vez el Ministerio de Salud y Protección Social actualice el texto del artículo 3.2.7.5 del DUR 780 de 2016. Debes estar atento a nuestros boletines diarios para conocer cualquier cambio al respecto.

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En el siguiente video te explicamos el esquema de presunción de costos y sus efectos en la actividad laboral de un trabajador independiente.

► NOTA:

Con la Resolución 001798 de 2023 el Ministerio de Salud y Protección Social reguló el ámbito de aplicación, las reglas de afiliación, el trámite para incorporar la información y el tratamiento de datos del Sistema General de Riesgos Laborales, lo cual es aplicable a las ARL y a trabajadores de prestación de servicios o independientes con contratos superiores a un mes, dedicados a labores de alto riesgo y que se hubieran afiliado voluntariamente al SGRL.

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